Выписка от 14.09.2004 г № 24/82
Об исполнении республиканского бюджета Республики Башкортостан за 2003 год
1.Отметить, что в 2003 году бюджетная политика Правительства Республики Башкортостан была направлена на обеспечение сбалансированности республиканского бюджета Республики Башкортостан и бюджетов иных уровней, повышение эффективности бюджетных расходов в условиях их ограничения.
Консолидированный бюджет Республики Башкортостан за 2003 год по доходам исполнен на 102,7%: поступило доходов на сумму 50265,3 млн. рублей при плане 48950,2 млн. рублей. В консолидированном бюджете Республики Башкортостан поступления доходов в республиканский бюджет составили 70,6%, в бюджеты районов и городов - 29,4%.
В структуре доходов консолидированного бюджета Республики Башкортостан удельный вес собственных доходов составил 80,7%, безвозмездных перечислений - 19,3%. План поступления налоговых доходов выполнен на 105,5% при одновременном недовыполнении плана поступлений неналоговых доходов на 20,7%.
В республиканский бюджет Республики Башкортостан за 2003 год поступило доходов на сумму 35519,4 млн. рублей, или 101,9% к годовому плану (34867,4 млн. рублей). Собственных доходов поступило на сумму 26437,4 млн. рублей, или 102,5% к бюджетному заданию отчетного года, что больше поступлений 2002 года в 1,6 раза.
Налоговых и неналоговых доходов, контролируемых налоговыми органами, поступило в сумме 25126,7 млн. рублей, где 99,9% (25104,3 млн. рублей) приходится на налоговые доходы, 0,1% - на неналоговые доходы. План по мобилизации налогов и сборов, установленный Постановлением Кабинета Министров Республики Башкортостан от 31 декабря 2002 года N 387 "О мерах по реализации Закона Республики Башкортостан "О республиканском бюджете Республики Башкортостан на 2003 год", выполнен на 107,5%, неналоговых доходов - перевыполнен в 1,6 раза.
Перевыполнен годовой план по следующим видам налогов:
налог на прибыль организаций - на 0,6%;
налог на доходы физических лиц - на 0,8%;
акцизы - на 27,8%;
налог с продаж - на 22,8%;
налоги на совокупный доход, налог на добычу полезных ископаемых, плата за пользование водными объектами - в 1,5 раза.
Не выполнен годовой план поступления следующих видов налогов:
земельный налог - 87,7% исполнения;
налог на пользователей автомобильных дорог (в части задолженности прошлых лет) - 82,5%;
транспортный налог - 84,5%;
плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов - 91,1%.
План поступлений неналоговых доходов, контроль за поступлением которых возложен на Министерство имущественных отношений Республики Башкортостан, выполнен на 210,3%: при плане 1491 млн. рублей поступило 3136,1 млн. рублей. При перевыполнении плана поступлений дивидендов по акциям, находящимся в государственной собственности Республики Башкортостан (620,1% к плану), доходов от приватизации государственного имущества Республики Башкортостан (442,8% к плану) не выполнен план по арендной плате за земли городов и поселков (85,5% к плану), по перечислениям части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственными унитарными предприятиями (4,7% к плану).
Доходы бюджетов районов и городов Республики Башкортостан за 2003 год составили 25091,8 млн. рублей: отмечается рост по сравнению с прошлогодним уровнем на 5404,3 млн. рублей, или в 1,3 раза. Не выполнили планы по формированию собственных доходов Янаульский район и город Янаул (91,8%), Дюртюлинский район и город Дюртюли (95,6%).
По налогу на прибыль организаций годовой план перевыполнен на 8,8%: при плане 2683,0 млн. рублей поступило 2919,5 млн. рублей. Выполнили и перевыполнили годовой план 54 района и города, самые низкие показатели выполнения годового бюджетного задания в городах Дюртюли (62,2%) и Янауле (67,3%).
По акцизам исполнение составило 104,7%: при плане 122,4 млн. рублей поступило 128,2 млн. рублей. При общем перевыполнении плана по районам и городам республики в Бакалинском районе поступило лишь 18,5% к плану, в городе Ишимбае - 77,9%.
Налога на доходы физических лиц при плане 4668,6 млн. рублей поступило 4888,7 млн. рублей, или 104,7%.
Выполнение годового плана по налогу с продаж за 2003 год составило 102,1%: при плане 753,3 млн. рублей поступило 769 млн. рублей. Не выполнены показатели годового плана в 14 районах и городах: в Бакалинском районе - 53,4%, Караидельском - 63,4%, Кигинском - 76,7%, Стерлитамакском - 75,1%, Чишминском - 74,7%, в городе Октябрьском - 74,4%.
По налогам на имущество исполнение составило 102,9%: при плане 1856,7 млн. рублей поступило 1910,3 млн. рублей. При общем перевыполнении плана по налогам на имущество в Альшеевском районе поступило лишь 72,6%, Буздякском - 76,4%, Калтасинском - 60,5%, Краснокамском - 67,1%, Федоровском - 56,3%, в городах Дюртюли - 75,1% и Мелеузе - 77,2%.
Годовой план поступления земельного налога не выполнен - процент исполнения составил 81,1%: при плане 706,0 млн. рублей поступило 572,4 млн. рублей. Плановое задание выполнено в 18 районах и городах республики. Остальные 44 района и города годовой план поступления земельного налога не выполнили, при этом процент исполнения в 32 районах и городах не достиг даже среднереспубликанского уровня. Наименьший процент исполнения отмечается в Балтачевском районе - 33,6%, Бураевском - 35,8%, Караидельском - 34,8%, Чишминском - 32,6%, в городе Октябрьском - 39,8%.
По местным налогам и сборам исполнение составило 110,6%. При имеющемся перевыполнении в большинстве районов и городов республики 27 из них не выполнили годовой план поступления местных налогов. Наименьший процент исполнения плана составил в Краснокамском районе - 39,5%, Кушнаренковском - 26%, Куюргазинском - 44,3%, Мишкинском - 1,0%, Федоровском - 32,3%, в городе Дюртюли - 37,8%.
Неналоговые доходы исполнены на 97,0%: при плане 1462,1 млн. рублей поступило 1418,1 млн. рублей. Работа по обеспечению пополнения доходов бюджетов районов и городов за счет роста неналоговых доходов ведется не на должном уровне. По итогам 2003 года 21 район и город не выполнили план по поступлению неналоговых доходов. Значительное отставание от среднереспубликанского уровня зафиксировано в Кушнаренковском районе - 52,8%, Уфимском - 74,1%, Шаранском - 73,3%, в городах Бирске - 70% и Кумертау - 72,2%.
Расходы консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2003 год профинансированы в сумме 48106,9 млн. рублей, что составляет 96,6% к уточненному плану. Профицит консолидированного бюджета составил 2158,4 млн. рублей.
Расходование бюджетных средств в 2003 году производилось исходя из обеспечения приоритетов в области социальной сферы. Доля расходов на социально-культурную сферу в консолидированном бюджете республики составила 44,7%. Расходы бюджета на финансирование предприятий промышленности, энергетики и строительства составили 20,6% от общих расходов бюджета.
Расходы республиканского бюджета Республики Башкортостан профинансированы за отчетный период на сумму 33368,1 млн. рублей, или на 95,6% от годового плана. В структуре расходов бюджета на финансирование социально-культурной сферы направлено 13,2%, на содержание органов государственного управления - 3,4%, на финансирование капитального строительства - 20,6%, дорожного хозяйства - 16,3%, транспорта, связи и информатики - 1,6%. Доля финансовой помощи нижестоящим бюджетам составила 30,9% расходов республиканского бюджета Республики Башкортостан.
Исполнение бюджетов районов и городов по расходам составило 25084,7 млн. рублей, или в среднем - 99,3% к уточненному плану (по районам - 98,6%, по городам - 99,5%).
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации расходование бюджетных средств должно осуществляться в пределах установленных лимитов бюджетных обязательств. В основном данное положение выполняется, однако имеются случаи направления бюджетных средств их получателями сверх доведенных до них лимитов. Так, в детском санатории "Рябинушка", находящемся в ведении Министерства здравоохранения Республики Башкортостан, в 2003 году осуществлены расходы сверх установленных лимитов по статьям расходов 240120 "Приобретение оборудования" на сумму 2,2 млн. рублей и 240330 "Капитальный ремонт" на сумму 1,4 млн. рублей за счет средств, выделенных на оплату коммунальных услуг.
Также сверх бюджетных ассигнований профинансированы расходы по оплате труда в образовательных учреждениях и органах управления Зианчуринского района в сумме 6,1 млн. рублей, в образовательных учреждениях города Октябрьского - 4,3 млн. рублей, города Бирска - 3,7 млн. рублей, на приобретение оборудования учреждениям культуры и искусства в Илишевском районе в сумме 4 млн. рублей, по выплате прочих трансфертов населению в образовательных учреждениях города Уфы в сумме 18,4 млн. рублей. Во многих районах и городах финансовая помощь нижестоящим бюджетам выделялась без соответствующего внесения изменений в план бюджетного финансирования.
В 2003 году кредиторская задолженность республиканского бюджета Республики Башкортостан составила 2725,9 млн. рублей и выросла по сравнению с началом года на 814,2 млн. рублей, при этом кредиторская задолженность по коммунальным услугам бюджетных учреждений снизилась на 25,4 млн. рублей, по жилищно-коммунальному хозяйству - на 83,8 млн. рублей, по капитальным вложениям составила 1138 млн. рублей и снизилась в 2 раза по сравнению с началом года (на 1 января 2003 года - 2200 млн. рублей).
Кредиторская задолженность учреждений, находящихся в ведении Министерства культуры и национальной политики Республики Башкортостан, возросла за 2003 год на 56,4 млн. рублей, Министерства образования Республики Башкортостан - на 42,6 млн. рублей, Министерства здравоохранения Республики Башкортостан - на 9,7 млн. рублей.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Республики Башкортостан "О республиканском бюджете Республики Башкортостан на 2003 год" заключение и оплата получателями бюджетных средств обязательств по договорам, исполнение которых осуществляется за счет бюджетных средств, должны производиться в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств. Однако наличие кредиторской задолженности по статьям 240100 "Приобретение и модернизация оборудования и предметов длительного пользования" и 240300 "Капитальный ремонт" свидетельствует о нарушении данного положения. Так, на конец 2003 года указанная задолженность имелась по учреждениям Министерства культуры и национальной политики Республики Башкортостан в сумме 22 млн. рублей, Министерства образования Республики Башкортостан - 15,7 млн. рублей, Министерства здравоохранения Республики Башкортостан - 13 млн. рублей, Министерства внутренних дел Республики Башкортостан - 9,9 млн. рублей.
Значительный рост кредиторской задолженности за 2003 год имеют следующие районы: Альшеевский - в 2,1 раза, Хайбуллинский - в 2,6 раза, города: Бирск - в 2,3 раза, Дюртюли - в 9,1 раза, Ишимбай - в 3,1 раза, Мелеуз - в 2 раза.
Вместе с тем сохраняется несоответствие данных по кредиторской задолженности в отчетности Комитета государственной статистики Республики Башкортостан и Министерства финансов Республики Башкортостан. Наибольшие отклонения в отражении кредиторской задолженности выявлены по Аскинскому, Бакалинскому, Белокатайскому, Ермекеевскому и Илишевскому районам, по следующим городам: Уфе, Баймаку, Белорецку, Бирску, Ишимбаю, Кумертау, Нефтекамску и Сибаю.
Ситуация с выплатой заработной платы работникам бюджетных учреждений в течение года была относительно стабильной, просроченная кредиторская задолженность по оплате труда на конец каждого месяца не допускалась. Вместе с тем текущая задолженность по выплате заработной платы в течение года отмечалась в Белебеевском районе и городе Белебее, Гафурийском районе, Ишимбайском районе и городе Ишимбае, городе Октябрьском, Стерлитамакском районе, Янаульском районе и городе Янауле. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы из республиканского бюджета Республики Башкортостан были предоставлены бюджетные ссуды в сумме 253,6 млн. рублей, из которых на конец года остались непогашенными 95834 тыс. рублей.
В процессе исполнения республиканского бюджета Республики Башкортостан и бюджетов районов и городов постепенно внедряются элементы казначейского исполнения бюджета, заключающиеся в постатейном финансировании с последующим представлением в разрезе финансирования отчетов об исполнении расходов получателями бюджетных средств, а также в доведении до них лимитов бюджетных обязательств.
За истекший год Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов Российской Федерации в Республике Башкортостан проведены 1373 ревизии и проверки, в результате которых установлено финансовых нарушений со средствами бюджета Республики Башкортостан на сумму 238,6 млн. рублей.
По Министерству образования Республики Башкортостан установлено нецелевое использование и представлено к сокращению бюджетных ассигнований в сумме 3,5 млн. рублей, по Министерству здравоохранения Республики Башкортостан - 1,4 млн. рублей, по Башкирскому территориальному управлению по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды - 2,3 млн. рублей, по государственному учреждению Управление автомобильной магистрали Самара - Уфа - Челябинск - 16 млн. рублей. Более половины (56%) финансовых нарушений составляет использование бюджетных ассигнований не по назначению, 12% - неэффективное использование денежных средств и материальных ценностей, более 10% - неправомерное (незаконное) расходование государственных средств, 1,5% - неучтенные излишки или недостача денежных средств и материальных ценностей.
Проведены комплексные ревизии исполнения бюджетов 26 районов и городов республики, по результатам которых выявлено финансовых нарушений на сумму 127,8 млн. рублей.
Всего на основании представлений Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Российской Федерации в Республике Башкортостан и Контрольно-счетной палаты Республики Башкортостан в республиканский бюджет Республики Башкортостан в 2003 году было восстановлено средств, использованных не по целевому назначению, на общую сумму 27,2 млн. рублей.
2.Одобрить отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Башкортостан за 2003 год согласно приложению N 1, отчет об исполнении консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2003 год согласно приложению N 2, отчеты о предоставлении и возврате бюджетных кредитов согласно приложениям N 3 и 4, сведения о расходовании средств резервных фондов Президента Республики Башкортостан и Правительства Республики Башкортостан в 2003 году согласно приложению N 5 и проект закона Республики Башкортостан "Об исполнении республиканского бюджета Республики Башкортостан в 2003 году" согласно приложению N 6.
3.Направить Президенту Республики Башкортостан отчеты об исполнении республиканского бюджета Республики Башкортостан за 2003 год, консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2003 год, о предоставлении и возврате бюджетных кредитов, сведения о расходовании средств резервных фондов Президента Республики Башкортостан и Правительства Республики Башкортостан в 2003 году и проект закона Республики Башкортостан "Об исполнении республиканского бюджета Республики Башкортостан в 2003 году".
4.Управлению Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Республике Башкортостан и Министерству имущественных отношений Республики Башкортостан усилить работу по увеличению доходной базы бюджетов за счет улучшения администрирования налогов и других обязательных платежей.
5.Министерству имущественных отношений Республики Башкортостан и администрациям районов и городов обеспечить выполнение требований Постановления Правительства Республики Башкортостан от 5 декабря 2003 года N 298 "О делегировании районным, городским комитетам по управлению собственностью функций по приватизации государственного имущества Республики Башкортостан" в части перечисления районными и городскими комитетами по управлению собственностью средств от приватизации (продажи) государственного имущества, переданного в ведение местных органов государственной власти, в бюджет Республики Башкортостан.
6.Республиканским органам исполнительной власти, администрациям районов и городов:
продолжить работу по реформированию бюджетного сектора экономики и социальной сферы, оптимизации действующей сети получателей бюджетных средств, по внедрению принципов бюджетного планирования и финансирования, ориентированных на результат;
провести инвентаризацию кредиторской задолженности получателей бюджетных средств, принять меры по сокращению кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2004 года и недопущению принятия обязательств получателями бюджетных средств сверх утвержденных расходов соответствующих бюджетов;
усилить предварительный и текущий контроль на стадии рассмотрения и утверждения смет доходов и расходов главных распорядителей бюджетных средств с целью предупреждения неэффективного и нецелевого использования бюджетных средств, а также контроль за принятием обязательств бюджетными учреждениями.
7.Главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Республики Башкортостан, бюджетов районов и городов, местных бюджетов обеспечить эффективное и целевое использование бюджетных средств по их источникам и назначению, а также средств, полученных за счет внебюджетных источников.
8.Получателям бюджетных средств обеспечить эффективное и целевое использование средств бюджетов всех уровней, предусмотренных на реализацию федеральной целевой программы "Социально-экономическое развитие Республики Башкортостан до 2006 года", других федеральных целевых программ.
9.В целях недопущения образования просроченной задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы администрациям районов и городов обеспечивать своевременную выплату заработной платы работникам учреждений и организаций, финансируемых за счет средств бюджетов районов и городов, местных бюджетов.
10.В целях усиления контроля за достоверностью показателей статистической отчетности предприятий и организаций Республики Башкортостан республиканским органам исполнительной власти, администрациям районов и городов организовать совместную работу с территориальными органами статистики по подготовке и обеспечению достоверности данных статистической отчетности о просроченной задолженности предприятий и организаций по выплате заработной платы из-за отсутствия бюджетного финансирования.