|
Наименование доходов | Форма изъятия и ставки | Подлежат зачислению в |
| | федеральный бюджет | консолидированный бюджет РБ |
| | | всего | в том числев бюджет РБ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Налог на прибыльорганизаций | По ставке 24% от прибыли, полученной: российскими организациями; иностранными организациями, осуществляющимидеятельность в Российской Федерации черезпостоянные представительства; Центральным банком Российской Федерации(далее - ЦБ РФ) от осуществления деятельности,не связанной с выполнением им функций,предусмотренных законом о ЦБ РФ | 6,5% | 17,5% | 17,5% |
| 0% от прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществле-ния деятельности, связанной с выполнением имфункций, предусмотренных законодательством оЦБ РФ | 100% | | |
| От доходов, полученных в виде дивидендов: 9% - от российских организаций российскимиорганизациями; 9% - от российских организаций физическимилицами - налоговыми резидентами; 15% - от российских организаций иностраннымиорганизациями; 15% - от иностранных организаций российскимиорганизациями | 100% | | |
| 15% - по доходу в виде процентов погосударственным и муниципальным ценным бумагам(за исключением ценных бумаг, облагаемых поставкам 9 и 0%, и процентного дохода,полученного российскими организациямипо государственным и муниципальным ценнымбумагам, размещаемым за пределами РоссийскойФедерации, за исключением процентного дохода,полученного первичными владельцамигосударственных ценных бумаг РоссийскойФедерации, которые были получены ими в обменна государственные краткосрочные бескупонныеоблигации в порядке, установленномПравительством Российской Федерации),условиями выпуска и обращения которыхпредусмотрено получение дохода в видепроцентов, а также по доходам в виде процентовпо облигациям с ипотечным покрытием, эмитиро-ванным после 1 января 2007 года, и доходамучредителей доверительного управленияипотечным покрытием, полученным на основанииприобретения ипотечных сертификатов участия,выданных управляющим ипотечным покрытием после1 января 2007 года | 100% | | |
| 9% - по доходам в виде процентов помуниципальным ценным бумагам, эмитированным насрок не менее трех лет до 1 января 2007 года,а также по доходам в виде процентов пооблигациям с ипотечным покрытием,эмитированным до 1 января 2007 года, и доходамучредителей доверительного управленияипотечным покрытием, полученным на основанииприобретения ипотечных сертификатов участия,выданных управляющим ипотечным покрытием до 1января 2007 года | 100% | | |
| 0% - по доходу в виде процентов погосударственным и муниципальным облигациям,эмитированным до 20 января 1997 годавключительно, а также по доходу в видепроцентов по облигациям государственноговалютного облигационного займа 1999 года,эмитированным при осуществлении новацииоблигаций внутреннего государственноговалютного займа серии III, эмитированных вцелях обеспечения условий, необходимых дляурегулирования внутреннего валютного долгабывшего Союза ССР и внутреннего и внешнеговалютного долга Российской Федерации | 100% | | |
| От доходов иностранных организаций, несвязанных с деятельностью в РоссийскойФедерации через постоянное представительство: 10% - от использования, содержания или сдачи варенду морских, воздушных судов или иныхподвижных транспортных средств иликонтейнеров, используемых в международныхперевозках, а также на доходы от международныхперевозок; 20% - от других видов доходов, подлежащихналогообложению | 100% | | |
| Налог на прибыль организаций при выполнениисоглашений о разделе продукции, заключенныхдо вступления в силу Федерального закона "Осоглашениях о разделе продукции" и непредусматривающих специальных налоговых ставокдля зачисления указанного налога в федеральныйбюджет и бюджеты субъектов РоссийскойФедерации | 20% | 80% | 80% |
| Налог на доходыфизических лиц | Доходы, полученные налогоплательщиками. Выделяются 4 группы доходов, в отношениикоторых применяются следующие налоговыеставки: | | 100% | 70% |
| 1) 13% - основная ставка; | | | |
| 2) 35% - с доходов, полученных в видевыигрышей и призов в проводимых конкурсах,играх и других мероприятиях в целях рекламытоваров, работ и услуг, страховых выплат подоговорам добровольного страхования жизни,заключенным на срок менее 5 лет, в частипревышения сумм страховых взносов, увеличенныхна сумму, рассчитанную исходя из действующейставки рефинансирования, процентных доходов повкладам в банках (за исключением срочныхпенсионных вкладов, внесенных на срок не менее6 месяцев) | | | |
| в виде материальной выгоды от экономии напроцентах при получении заемных (кредитных)средств (за исключением материальной выгоды,полученной от экономии на процентах запользование целевыми займами (кредитами) нановое строительство или приобретение жилья) | | | |
| 3) 30% - в отношении доходов физических лиц,не являющихся налоговыми резидентами | | | |
| 4) 9% - в отношении доходов, полученных в видедивидендов от долевого участия в деятельностиорганизаций, а также доходов, полученных ввиде процентов по облигациям с ипотечнымпокрытием, эмитированным до 1 января 2007года, а также с доходов учредителейдоверительного управления ипотечным покрытием,полученных на основании приобретения ипотечныхсертификатов участия, выданных управляющимипотечным покрытием до 1 января 2007 года | | | |
| Налог надобавленную стоимость | 0% при реализации товаров, вывезенных втаможенном режиме экспорта; работ (услуг) попроизводству, реализации этих товаров (в т.ч.транспортировка); работ по перевозке этихтоваров через таможенную территорию РоссийскойФедерации; услуг по перевозке пассажиров ибагажа за пределы Российской Федерации; работ(услуг), выполняемых в космическомпространстве; драгоценных металлов,реализуемых в Государственный фонд драгоценныхметаллов и драгоценных камней РоссийскойФедерации и субъектов, ЦБ РФ; товаров (работ,услуг) для дипломатических представительств;припасов, вывезенных с территории РоссийскойФедерации в таможенном режиме перемещенияприпасов; выполняемых российскимиперевозчиками на железнодорожном транспортеработ (услуг) по перевозке или транспортировкеэкспортируемых за пределы территорииРоссийской Федерации товаров; построенныхсудов, подлежащих регистрации в Российскоммеждународном реестре судов | 100% | | |
| 10% при реализации: продовольственных товаров и товаров для детейпо ограниченному списку; периодическихпечатных изданий, книжной продукции, связаннойс образованием, наукой и культурой, заисключением рекламного и эротическогохарактера; медицинских товаров отечественногои зарубежного производства по ограниченномусписку, лекарственных средств, включаялекарственные субстанции, изделия медицинскогоназначения | | | |
| 18% по остальным товарам (работам, услугам),включая подакцизную продукцию | | | |
| 18%/118%, 10%/110% при получении денежныхсредств, связанных с оплатой товаров (работ,услуг), предусмотренных статьей 162 Налоговогокодекса Российской Федерации; при полученииоплаты, частичной оплаты в счет предстоящихпоставок товаров (выполнения работ, оказанияуслуг), передачи имущественных прав,предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155Налогового кодекса Российской Федерации; приудержании налога налоговыми агентами всоответствии со статьей 161 Налогового кодексаРоссийской Федерации, при реализацииимущества, приобретенного на стороне иучитываемого с налогом в соответствии спунктом 3 статьи 154 Налогового кодексаРоссийской Федерации, при реализациисельскохозяйственной продукции и продуктов еепереработки в соответствии спунктом 4 статьи 154 Налогового кодексаРоссийской Федерации, при передачеимущественных прав в соответствии спунктами 2 - 4 статьи 155 Налогового кодексаРоссийской Федерации, а также в иных случаях,когда сумма налога должна определятьсярасчетным путем | | | |
| Акцизы поподакцизным товарам(продукции) иотдельным видамминерального сырья,производимым натерритории Российской Федерации | По перечню подакцизных товаров согласнодействующим ставкам, установленным главой 22"Акцизы" части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации в рублях на единицуподакцизных товаров | | | |
| Этиловый спирт из пищевого сырья, в том числеэтиловый спирт-сырец из пищевого сырья | 50% | 50% | 50% |
| Этиловый спирт из всех видов сырья, заисключением пищевого, в том числе этиловыйспирт-сырец из всех видов сырья, заисключением пищевого | 100% | | |
| Спиртосодержащая продукция | 50% | 50% | 50% |
| Табачные изделия | 100% | | |
| Ювелирные изделия (в части погашениязадолженности прошлых лет) | | 100% | 100% |
| Бензин автомобильный | 40% | 10% | 10% |
| Бензин автомобильный, дизельное топливо, маслодля дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей (в части погашениязадолженности прошлых лет, образовавшейся до 1января 2003 года) | 100% | | |
| Легковые автомобили и мотоциклы | 100% | | |
| Природный газ (в части сумм по расчетам за2003 год и погашения задолженности прошлыхлет) | 100% | | |
| Нефть и стабильный газовый конденсат (в частипогашения задолженности прошлых лет) | 100% | | |
| Дизельное топливо | 40% | 10% | 10% |
| Масло для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей | 40% | 10% | 10% |
| Вина | | 100% | 100% |
| Пиво | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 25% (за исключениемвин) | | 20% | 20% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 9 до 25% включительно(за исключением вин) | | 20% | 20% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта до 9% включительно (заисключением вин) | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 9% (за исключениемвин) в части сумм по расчетам за 2003 год | | | |
| При реализации производителями, за исключениемреализации на акцизные склады | 50% | 50% | 50% |
| При реализации производителями на акцизныесклады | 100% | | |
| При реализации с акцизных складов | | 100% | 100% |
| Единый налог,взимаемый в связи сприменением упрощенной системыналогообложения | 1) 6% в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы; 2) 15% в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы, уменьшенные на величинурасходов | | 90% | 90% |
| Единый налог навмененный доход дляотдельных видовдеятельности | 15% от величины вмененного дохода | | 90% | |
| Единый сельскохозяйствен- ный налог | 6% от полученных доходов, уменьшенных навеличину расходов | | 90% | 30% |
| Налог на имуществос физических лиц | В размерах: | | 100% | |
| до 300 тыс. рублей - до 0,1%; | | | |
| от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - от0,1 до 0,3%; | | | |
| свыше 500 тыс. рублей - от 0,3 до 2% | | | |
| Налог на имуществоорганизаций | В размере 2,2% от среднегодовой стоимостиимущества | | 100% | 100% |
| Транспортный налог | Налоговые ставки на транспортные средстваустановлены в рублях с каждой лошадиной силы,с каждой регистровой тонны валовойвместимости, с каждого килограмма силы тягиреактивного двигателя, с единицы транспортногосредства от 7,5 до 1000 рублей | | 100% | 100% |
| Налог на игорныйбизнес | Объектами налогообложения признаются: игровойстол, игровой автомат, касса тотализатора,касса букмекерской конторы | | 100% | 100% |
| Земельный налог | Налоговые ставки устанавливаются нормативнымиправовыми актами представительных органовмуниципальных образований и не могутпревышать: 1) 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственногоназначения или к землям в составе зонсельскохозяйственного использования впоселениях и используемых длясельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженернойинфраструктуры жилищно-коммунального комплекса(за исключением доли в праве на земельныйучасток, приходящейся на объект, неотносящийся к жилищному фонду и к объектаминженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленныхдля жилищного строительства; предоставленных для личного подсобногохозяйства, садоводства, огородничества илиживотноводства; 2) 1,5% в отношении прочих земельных участков | | 100% | |
| Налог на добычуполезных ископаемых | По углеводородному сырью (нефть) - по ставкев рублях к объему добытого полезногоископаемого; по прочим и общераспространеннымполезным ископаемым - в процентах к стоимостидобытого полезного ископаемого | | | |
| По углеводородному сырью (нефть) | 95% | 5% | 5% |
| По прочим полезным ископаемым (золото, медь,цинк и т.д.) | 40% | 60% | 60% |
| По общераспространенным ископаемым (песок,гравий, глина и т.д.) | | 100% | 100% |
| Регулярные платежиза добычу полезныхископаемых (роялти)при исполнениисоглашений оразделе продукции ввиде углеводородного сырья (заисключением газагорючего природного) | | 95% | 5% | 5% |
| Регулярные платежиза добычу полезныхископаемых (роялти)при исполнениисоглашений оразделе продукции ввиде углеводородного сырья (газ горючийприродный) | | 100% | | |
| Водный налог | По ставкам исходя из количества забраннойводы; по ставкам исходя из используемой площадиводоемов, объема выработанной электроэнергии | 100% | | |
| Сбор за пользованиеобъектами животногомира | Исходя из количества добытых охотничьихживотных и ставок | | 100% | 100% |
| Государственная пошлина, в томчисле | Дифференцированы в зависимости от совершаемыхсделок и выдаваемых документов | | | |
| по делам,рассматриваемым конституционными уставными) судамисоответствующих субъектов Российской Федерации | | | 100% | 100% |
| за государственнуюрегистрацию межрегиональных, региональных иместных общественных объединений, отделений общественных объединений, атакже за государ-ственную регистрацию изменений ихучредительных документов | | | 100% | 100% |
| за государственнуюрегистрацию региональных отделений политических партий | | | 100% | 100% |
| за регистрациюсредств массовойинформации, продукция которыхпредназначена дляраспространения преимущественно натерритории субъектаРоссийской Федерации, а такжеза выдачу дубликатасвидетельства отакой регистрации | | | 100% | 100% |
| за действияуполномоченных органов, связанныес лицензированиемзаготовки, переработки иреализации ломацветных металлов, слицензированием заготовки, переработки иреализации ломачерных металлов | | | 100% | 100% |
| по делам,рассматриваемым судами общейюрисдикции (за исключениемВерховного Суда РоссийскойФедерации), заисключением случаев, когда всуды общейюрисдикции обращаются прокуроры, органыгосударственной власти и органыместного самоуправления поделам в защитугосударственных иобщественных интересов | | | 100% | |
| за совершениенотариальных действий нотариусами, работающими вгосударственных нотариальных конторах, уполномоченными нато в соответствии сзаконодательными актами Российской Федерации исубъектов Российской Федерации, должностными лицамиорганов исполни-тельной власти (заисключением консульских учреждений Российской Федерации), органов местногосамоуправления | | | 100% | |
| за государственнуюрегистрацию транспортных средств, завнесение изменений ввыданный ранеепаспорт транспортного средства, завыдачу илипродление срокадействия акта техническогоосмотра транспортного средства, за выдачугосударственных регистрационных знаков транспортныхсредств "Транзит",свидетельства навысвободившийся номерной агрегат,отличительного знака участникамеждународного дорожного движения,талона опрохождении государственного технического осмотра транспортного средства, водительского удостоверения, временного разрешения на правоуправления транспортными средствами, справок, подтверждающих получение водительского удостоверения иливременного разрешения на правоуправления транспортными средствами, свидетельства осоответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, за приемквалификационных экзаменов наполучение права науправление транспортными средствами | | | 100% | |
| за выдачу ордера наквартиру | | | 100% | |
| за выдачуразрешения нараспространение наружной рекламы | | | 100% | |
| Государственная пошлина за другиедействия | | 100% | | |
| Доходы отимущества, находящегося вгосударственной имуниципальной собственности, илиот деятельностигосударственных имуниципальных организаций | В порядке, установленном программойприватизации, договорами и другими актами | в зависимости от форм собствен-ности |
| Арендная плата заземлю | Ставка от кадастровой стоимости земельногоучастка: | | | |
| а) до разграничения государственнойсобственности на землю: | |
| арендная плата за земельные участки,предназначенные для жилищного строительства | | 100% | |
| арендная плата за земельные участки,расположенные в границах городских округов(за исключением земель, предназначенных дляцелей жилищного строительства) | | 100% | 50% |
| арендная плата за земельные участки,расположенные в границах поселений (заисключением земель, предназначенных для целейжилищного строительства) | | 100% | |
| б) после разграничения государственнойсобственности на землю на федеральнуюсобственность, собственность субъектов РФ исобственность муниципальных образованийплательщики арендной платы за земельныеучастки перечисляют указанные платежи на счетаорганов федерального казначейства длязачисления их в доходы бюджетовсоответствующих уровней бюджетной системы РФ взависимости от установленного правасобственности на земельные участки | | в соответствующиебюджеты |
| Плата за негативноевоздействие наокружающую природную среду | По ставкам исходя из количества загрязняющихвеществ (выбросов) | 20% | 80% | 40% |
| Разовые платежи запользование недрамипри наступленииопределенных событий, оговоренных влицензии (бонусы),при пользованиинедрами натерритории Российской Федерации | В размере не менее 10% от налога на добычуполезных ископаемых | | | |
| а) по месторожде-ниям и участкамнедр (кроме недр,содержащих месторождения общераспространен- ных полезныхископаемых, илиучастков недрместного значения) | | 100% | | |
| б) по участкамнедр, содержащихместорождения общераспространен- ных полезныхископаемых, илиучасткам недрместного значения | | | 100% | 100% |
| Плата загеологическую информацию о недрахпри пользованиинедрами натерритории Российской Федерации | В размере, установленном Правительством РФ взависимости от вида информации | 100% | | |
| Регулярные платежиза пользованиенедрами припользовании недрами(ренталс) натерритории Российской Федерации | Исходя из площади участка, предоставленногонедропользователю, и ставок | 40% | 60% | 60% |
| Платежи запользование леснымфондом за счетотчислений отлесных податей иарендной платы вразмере минимальныхставок | Исходя из объема лесосечного фонда, объемазаготовки второстепенных лесных материалов иставок | 100% | | |
| Платежи запользование леснымфондом за счетотчислений отлесных податей иарендной платысверх минимальныхставок | Исходя из объема лесосечного фонда, объемазаготовки второстепенных лесных материалов иставок | | 100% | 100% |
| Сбор за выдачулицензий наосуществление видовдеятельности, связанных спроизводством иоборотом этиловогоспирта, алкогольнойи спиртосодержащейпродукции | Размер сбора определяется в зависимости отвида деятельности (производство, хранение,разлив, реализация, закупки) и колеблется от500 до 15000 установленных законом минимальныхразмеров оплаты труда | 100% | | |
| Сборы за выдачулицензий нарозничную продажуалкогольной продукции | За выдачу, продление и переоформление лицензиивзимается сбор в размере 50000 рублей | | 100% | 100% |
| Прочие лицензионныесборы | | в соответствии с законодатель-ством |
| Административные платежи и сборы | | в соответствии с законодатель-ством |
| Штрафы, санкции,возмещение ущерба | | в соответствии с законодатель-ством |