Приложение к Приказу от 02.08.2005 г №№ 16, 283 Временный порядок

Временный порядок финансирования расходов бюджета республики башкортостан, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета при казначейском исполнении бюджета 1. общие положения

1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан" и в целях рациональной организации работы по исполнению бюджета Республики Башкортостан, осуществления контроля за использованием бюджетных средств, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения бюджета Республики Башкортостан устанавливает порядок финансирования расходов бюджета Республики Башкортостан, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
2.Главный распорядитель средств бюджета Республики Башкортостан - орган государственной власти Республики Башкортостан, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета Республики Башкортостан, определенные ведомственной классификацией расходов бюджета Республики Башкортостан (далее - главный распорядитель средств).
Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Республики Башкортостан, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - распорядитель средств).
Бюджетное учреждение - организация, созданная органами государственной власти Республики Башкортостан для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета Республики Башкортостан на основе сметы доходов и расходов.
Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств).
Клиент - главный распорядитель, распорядитель средств, бюджетное учреждение, получатель средств, которым в установленном порядке в Министерстве финансов Республики Башкортостан открыты соответствующие лицевые счета.
Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета Министерства финансов Республики Башкортостан, предназначенный для отражения объемов средств бюджета Республики Башкортостан, которыми располагает главный распорядитель, распорядитель либо получатель этих средств в процессе реализации процедур санкционирования и финансирования расходов бюджета Республики Башкортостан.
3.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и распределению их по распорядителям и подведомственным бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя и распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств и подведомственного бюджетного учреждения в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан (далее - лицевой счет получателя средств и бюджетного учреждения);
лицевой счет, предназначенный для операций по перечислению средств бюджета Республики Башкортостан получателям, находящимся за пределами Республики Башкортостан.
4.Номера лицевых счетов присваиваются Министерством финансов Республики Башкортостан в порядке, установленном пунктом 5. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или подведомственного бюджетного учреждения к главному распорядителю средств.
5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств;
02 - лицевой счет получателя средств (подведомственного бюджетного учреждения);
03 - лицевой счет получателя средств, находящегося за пределами Республики Башкортостан.
6.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 16 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 7 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, бюджетное учреждение, получатель в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
с 8 по 15 разряд - код распорядителя или получателя средств бюджета Республики Башкортостан;
16 разряд - резервный разряд.
2.Порядок открытия лицевых счетов
7.Лицевые счета открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств бюджета Республики Башкортостан в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета Республики Башкортостан может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
8.Главные распорядители бюджетных средств не позднее чем за один месяц до начала финансового года представляют в Министерство финансов Республики Башкортостан Перечень бюджетных учреждений для открытия лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Башкортостан по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. В течение финансового года главные распорядители бюджетных средств могут вносить дополнения в ранее представленный Перечень бюджетных учреждений для открытия лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
9.Министерство финансов Республики Башкортостан в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств, подведомственного бюджетного учреждения сообщает об этом Управлению федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган), по месту регистрации получателя средств, подведомственного бюджетного учреждения, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевого счета в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
10.Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов (приложение N 2 к настоящему Порядку). В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 9 настоящего Порядка;
дата закрытия лицевого счета;
примечания <*>.
-------------------------------
<*> В примечании указывается дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 19 настоящего Порядка, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 5 настоящего Порядка. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника отдела исполнения бюджета и скрепляется штампом.
11.Главным распорядителям средств лицевые счета открываются на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств в Министерстве финансов Республики Башкортостан в соответствии с разрешительной надписью министра финансов (его заместителя) и начальника отдела исполнения бюджета (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета главный распорядитель средств представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Республики Башкортостан (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 4 к настоящему Порядку).
12.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета является представленный им в Министерство финансов Республики Башкортостан правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 4 к настоящему Порядку).
13.Для открытия лицевого счета подведомственными бюджетными учреждениями и получателями бюджетных средств представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 4 к настоящему Порядку) (далее - карточка);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
14.Министерство финансов Республики Башкортостан в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи министра финансов Республики Башкортостан (его заместителя) и начальника отдела исполнения бюджета (его заместителя) Министерства финансов Республики Башкортостан на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
Министерство финансов Республики Башкортостан оформляет извещение об открытии лицевого счета, подписанное министром финансов Республики Башкортостан (его заместителем) и начальником отдела исполнения бюджета (его заместителем) (приложение N 5 к настоящему Порядку), и направляет его соответствующему получателю средств (подведомственному бюджетному учреждению).
15.На карточке начальник отдела исполнения бюджета (его заместитель) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, не требуется, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае принимается к учету карточка, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
16.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
17.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
18.Министерство финансов Республики Башкортостан осуществляет операции на лицевых счетах клиента в соответствии с заключенными договорами на расчетно-кассовое обслуживание (приложение N 6 к настоящему Порядку).
3.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
19.При изменении номера лицевого счета клиента на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку) клиента на экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
20.При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств бюджета Республики Башкортостан дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку) и карточку (приложение N 4 к настоящему Порядку).
21.При ликвидации клиента в Министерство финансов Республики Башкортостан клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
22.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку) и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей (приложение N 4 к настоящему Порядку) после включения клиента (распорядителя, получателя) в Реестр получателей средств бюджета Республики Башкортостан главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в Министерство финансов Республики Башкортостан.
При этом если руководитель клиента остается прежним, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном в разделе 2 настоящего Порядка. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника отдела исполнения бюджета после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом в поле карточки "Особые отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, подведомственным бюджетным учреждением) недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
23.Лицевые счета закрываются Министерством финансов Республики Башкортостан:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 8 к настоящему Порядку), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, его убытием с места временной дислокации на место постоянного нахождения;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя из Реестра получателей средств бюджета Республики Башкортостан, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями и нормативными правовыми актами.
24.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, представляется копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, представляется копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
25.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
26.При закрытии лицевого счета клиента необходимо произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств кассового расхода бюджета Республики Башкортостан с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки руководители Министерства финансов Республики Башкортостан и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств подписывают оформленные в двух экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств или получателя средств бюджета Республики Башкортостан (приложение N 9 к настоящему Порядку).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии Акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
27.Не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщается клиенту о закрытии лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Порядку).
В пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщается об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка по месту его регистрации.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
4.Порядок финансирования расходов
28.Финансирование расходов бюджета Республики Башкортостан осуществляется Министерством финансов Республики Башкортостан в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
29.Получатели бюджетных средств, подведомственные бюджетные учреждения формируют поручения на оплату расходов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги на основании государственных контрактов, договоров на поставку продукции (товаров, работ, услуг), заключенных и зарегистрированных в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, и иными документами, являющимися основанием для оплаты.
Поручения на оплату расходов формируются в соответствии со сметой доходов и расходов, в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, с учетом произведенных платежей и принятых бюджетных обязательств.
В поручении в поле "Назначение платежа" на оплату расходов указывается документ-основание (договор, накладная, акт приема выполненных работ, счет или другие документы, являющиеся основанием для расходования денежных средств).
Поручения на оплату расходов формируются (приложение N 10 к настоящему Порядку) в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
30.При закупке товаров, работ и услуг на сумму до 2000 минимальных размеров оплаты труда:
- подведомственные бюджетные учреждения представляют поручения на оплату расходов в электронном виде главному распорядителю средств для принятия к финансированию;
- получатели бюджетных средств представляют поручения на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах и в электронном виде в Министерство финансов Республики Башкортостан.
31.При закупке товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда:
- подведомственные бюджетные учреждения представляют в электронном виде и на бумажном носителе поручения на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах и документы, подтверждающие данный платеж, главному распорядителю бюджетных средств для принятия к финансированию;
- получатели бюджетных средств представляют в электронном виде и на бумажном носителе поручения на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах и документы, подтверждающие данный платеж, в Министерство финансов Республики Башкортостан.
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются главному распорядителю, получателю бюджетных средств и подведомственным бюджетным учреждениям.
32.Главный распорядитель бюджетных средств при закупке товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда контролирует:
а) идентичность электронного и бумажного экземпляров поручений на оплату расходов;
б) наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на текущий квартал по смете доходов и расходов бюджетного учреждения и соответствие принятых денежных обязательств утвержденной смете доходов и расходов бюджетного учреждения;
в) соответствие принятых бюджетным учреждением денежных обязательств доведенным лимитам бюджетных обязательств;
г) соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов платежей;
д) наличие реестрового номера на тексте контракта (договора), соответствующего номеру, содержащемуся в Реестре государственных закупок Республики Башкортостан, правильность его указания в соответствующем поле поручения на оплату расходов;
е) соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении закупок товаров, работ и услуг;
ж) соответствие условий заключенных контрактов (договоров) при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) представленным платежным и иным документам, необходимым для совершения расходов;
з) соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе проводимой операции.
В случае формирования подведомственным бюджетным учреждением поручения на оплату расходов не по установленной настоящим Порядком форме, с пропусками обязательных к заполнению граф и другими нарушениями, выявленными в ходе осуществления контроля в соответствии с подпунктами "а" - "з" пункта 31 настоящего Порядка, или несоответствия поручения на оплату расходов прилагаемым документам главный распорядитель бюджетных средств отказывает в приеме поручения на оплату расходов к финансированию с указанием причин отказа. При этом главный распорядитель бюджетных средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
На принятых к финансированию (в двух экземплярах) поручениях на оплату расходов на бумажном носителе главный распорядитель бюджетных средств ставит отметку "Проверено" и возвращает один экземпляр поручения на оплату расходов бюджетному учреждению.
33.Главный распорядитель бюджетных средств на основании принятых поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку.
Подписанный руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) главного распорядителя бюджетных средств, заверенный печатью главного распорядителя бюджетных средств сводный реестр поручений на оплату расходов в двух экземплярах и в электронном виде передается в Министерство финансов Республики Башкортостан.
Подписи и оттиск печати на сводном реестре поручений на оплату расходов должны соответствовать имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и оттиска печати, представленной в Министерство финансов Республики Башкортостан.
Срок представления сводного реестра поручений на оплату расходов на бумажном носителе и в электронном виде в Министерство финансов Республики Башкортостан - не позднее 3 дней с момента представления поручения на оплату расходов бюджетным учреждением, принятого финансированию главным распорядителем бюджетных средств.
Министерство финансов Республики Башкортостан вправе затребовать от главного распорядителя бюджетных средств (получателя средств) копии документов, являющихся основанием для формирования поручения на оплату расходов и включения его в сводный реестр поручений на оплату расходов.
34.Министерство финансов Республики Башкортостан контролирует:
а) соответствие сводного реестра поручений на оплату расходов форме, установленной настоящим Порядком.
Отметка о принятии сводного реестра поручений на оплату расходов проставляется на бумажном носителе в виде согласующей подписи работника отдела исполнения бюджета Министерства финансов Республики Башкортостан.
В случае выявления в результате контроля нарушений Министерство финансов Республики Башкортостан отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов. При этом Министерство финансов Республики Башкортостан не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
В случае выявления в результате контроля фактов невыполнения главным распорядителем (получателем) условий, на выполнение которых в соответствии с законом о бюджете выделялись бюджетные ассигнования, отказ в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов оформляется в виде решения министра финансов Республики Башкортостан о блокировке расходов бюджета Республики Башкортостан.
В решении о блокировке расходов бюджета Республики Башкортостан указываются:
- наименование главного распорядителя бюджетных средств;
- номер лицевого счета бюджетного учреждения, расходы бюджетного учреждения в разрезе кодов бюджетной классификации, подлежащие блокировке.
В иных случаях отказ в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов оформляется в виде письменного заключения за подписью министра финансов Республики Башкортостан (его заместителя) с указанием и обоснованием причин отказа, на основании которого не позднее дня, следующего за днем приема сводного реестра поручений на оплату расходов, формируются выписки по неподтвержденным денежным обязательствам по сводному реестру поручений на оплату расходов (приложение N 12 к настоящему Порядку);
б) соответствие подписей и оттиска печати на сводном реестре поручений на оплату расходов подписям и оттиску из карточки с образцами подписей и оттиска печати;
в) идентичность электронного и бумажного экземпляров сводных реестров поручений на оплату расходов;
г) соблюдение установленных правил расчетов;
д) правильность указания реквизитов платежей;
е) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по бюджетному учреждению на период;
ж) соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в платежном документе проводимой операции.
Не позднее 3 рабочих дней с момента представления сводных реестров поручений на оплату расходов Министерство финансов Республики Башкортостан после осуществления контрольных функций завершает процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств и совершает разрешительную надпись.
Разрешительная надпись для исполнения денежных обязательств проставляется в виде штампа на сводном реестре поручений на оплату расходов на бумажном носителе и электронной отметки на экземпляре в электронном виде.
Один экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов, на котором в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты его проверки, возвращается главному распорядителю бюджетных средств, другой экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов остается в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
В случае выявления в результате контроля нарушений бюджетного законодательства Министерство финансов Республики Башкортостан отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов.
Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее 3 рабочих дней со дня представления документов главным распорядителем (получателем) бюджетных средств передает ему сводный реестр поручений на оплату расходов и выписку по неподтвержденным денежным обязательствам по сводному реестру поручений на оплату расходов (приложение N 12 к настоящему Порядку) с обоснованием причин отказа.
При этом в разрешительной надписи на сводном реестре поручений на оплату расходов указывается количество поручений на оплату расходов, не подтвержденных к исполнению.
Министерство финансов Республики Башкортостан не несет ответственности за нарушение сроков платежа в части поручений на оплату расходов, не подтвержденных к исполнению.
Утвержденный сводный реестр поручений на оплату расходов, по которому еще не прошла оплата расходов, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов на основании письменного обращения главного распорядителя (бюджетного учреждения) бюджетных средств с обоснованием причин отзыва.
35.Отдел исполнения бюджета Министерства финансов Республики Башкортостан ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись сводных реестров поручений, поручений на оплату расходов в пределах лимитов бюджетных обязательств, действующих в отчетном периоде, формирует распоряжения на финансирование расходов за день (приложение N 13 к настоящему Порядку), подписанные начальником отдела исполнения бюджета (его заместителя), и передает их в Главную бухгалтерию Министерства финансов Республики Башкортостан (далее - главная бухгалтерия) в электронном виде и на бумажном носителе для формирования платежных поручений или проведения внебанковских операций.
36.Перечисление бюджетных средств на получение денежной наличности осуществляется со счета Министерства финансов Республики Башкортостан на открытые ранее счета получателей бюджетных средств в кредитных организациях.
37.Главная бухгалтерия формирует платежные поручения.
Сводные платежные поручения подписываются министром финансов (его заместителем) и главным бухгалтером (уполномоченным на то лицом) с приложением платежных поручений. Платежные поручения о списании денежных средств в установленном порядке передаются в соответствующие банки по каналам электронной связи.
В платежных поручениях на списание со счета Министерства финансов Республики Башкортостан:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов Республики Башкортостан, в скобках - полное или сокращенное наименование получателя средств;
в поле "сч. N" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка счета Министерства финансов Республики Башкортостан;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
38.Платежные поручения, не принятые банком к исполнению, возвращаются в главную бухгалтерию.
Главная бухгалтерия формирует реестр платежных документов, возвращенных банком (приложение N 14 к настоящему Порядку), и передает его в отдел исполнения бюджета с указанием причины неисполнения.
39.Распоряжения на финансирование расходов за день остаются в главной бухгалтерии.
Главная бухгалтерия ежедневно получает из банков и обрабатывает выписки о движении средств на текущих счетах по исполнению бюджета Республики Башкортостан и проведенные банком платежные документы и передает копию выписки из текущего счета в электронном виде в отдел исполнения бюджета.
Отдел исполнения бюджета Министерства финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операции выдает главному распорядителю, получателю бюджетных средств, подведомственному бюджетному учреждению через главных распорядителей выписки из лицевого счета.
5.Порядок отражения операций на лицевых счетах
40.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов Министерства финансов Республики Башкортостан.
41.Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные министром финансов Республики Башкортостан и доведенные до главного (вышестоящего) распорядителя, нижестоящего распорядителя, подведомственного учреждения и получателя средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей, получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
42.Министерство финансов Республики Башкортостан в день направления главному распорядителю, распорядителю, получателю средств лимитов бюджетных обязательств отражает утвержденные ему лимиты бюджетных обязательств на его лицевом счете распорядителя средств.
Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего дня поступления распределения лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя средств отражает распределенные главным распорядителем средств лимиты бюджетных обязательств на его лицевом счете распорядителя средств после проверки их на соответствие бюджетной росписи главного распорядителя средств либо возвращает главному распорядителю средств неисполненным с письменным обоснованием причин возврата не позднее следующего рабочего дня.
Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего операционного дня после поступления распределений лимитов бюджетных обязательств отражает поступившие лимиты бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств.
По всем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств, получателя средств, Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего операционного дня выдает главному распорядителю (распорядителю), бюджетному учреждению, получателю средств выписку из лицевого счета (приложение N 15 к настоящему Порядку) с приложением копий вышеуказанных документов с отметкой отдела исполнения бюджета Министерства финансов Республики Башкортостан.
Главные распорядители, подведомственные бюджетные учреждения, получатели бюджетных средств на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
Главные распорядители бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете суммы финансирования (оплаты расходов) на основании сводных реестров по проведенным платежным поручениям, реестров возвратов финансирования, а также выписок по лицевым счетам.
Главный распорядитель (подведомственные бюджетные учреждения), получатель бюджетных средств в течение 3 дней после проведения операции по лицевому счету обязан письменно сообщить в Министерство финансов Республики Башкортостан о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
43.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств, получатели средств, Министерство финансов Республики Башкортостан осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов Республики Башкортостан под расписку главному распорядителю, распорядителю, получателю средств выписки из лицевого счета распорядителя, получателя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю, получателю средств указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
44.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
45.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
46.Расчетные и кассовые документы, представляемые Министерством финансов Республики Башкортостан в учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
6.Порядок ведения лицевых счетов
47.Лицевые счета ведутся отделом исполнения бюджета Министерства финансов Республики Башкортостан по установленной форме.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
48.На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю (распорядителю) средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
входящие на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств.
49.На лицевом счете получателя средств, бюджетного учреждения в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
кассовый расход;
восстановление кассовых расходов.
7.Организация документооборота
50.Организация документооборота в Министерстве финансов Республики Башкортостан устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, мемориальных ордеров Министерства финансов Республики Башкортостан и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан.
51.Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, составляющих сведения государственной тайны, осуществляется Министерством финансов Республики Башкортостан в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
52.Прием платежных документов и распределений лимитов бюджетных обязательств производится в день их поступления в Министерство финансов Республики Башкортостан. Начало и окончание операционного дня устанавливается Министерством финансов Республики Башкортостан с учетом регламента обмена платежными документами с учреждением банка.