|
Наименование доходов | Форма изъятия и ставки | подлежит зачислению в |
| | феде- ральныйбюджет | консо- лидиро-ванный бюджет РБ | в том числе бюджет Респуб-лики Башкор-тостан |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Налог на прибыльорганизаций | По ставке 24% от прибыли, полученнойроссийскими организациями; иностранными организациями,осуществляющими деятельность в РоссийскойФедерации через постоянныепредставительства; Центральным банком Российской Федерации отосуществления деятельности, не связаннойс выполнением им функций, предусмотренныхзаконом о ЦБ РФ | 6,5% | 17,5% | 17,5% |
| 0% от прибыли, полученной Центральнымбанком Российской Федерации отосуществления деятельности, связанной свыполнением им функций, предусмотренныхзаконодательством о ЦБ РФ | 100% | | |
| от доходов, полученных в виде дивидендов: 9% - от российских организаций российскимиорганизациями; 9% - от российских организаций физическимилицами - налоговыми резидентами; 15% - от российских организацийиностранными организациями; 15% - от иностранных организацийроссийскими организациями | 100% | | |
| от доходов, полученных в виде процентов: 15% - по государственным и муниципальнымценным бумагам, условиями выпуска иобращения которых предусмотрено получениедохода в виде процентов; 0% - по государственным и муниципальнымоблигациям, эмитированным до 20 января1997 года, и по облигациямгосударственного валютного займа 1999 года | 100% | | |
| 15 процентов - по доходу в виде процентовпо ипотечным ценным бумагам, выпуск иразмещение которых осуществляются всоответствии с Федеральным законом "Обипотечных ценных бумагах" и по которымпредусмотрено получение дохода в видепроцентов | 100% | | |
| от доходов иностранных организаций, несвязанных с деятельностью в РФ черезпостоянное представительство: 10% - от использования, содержания илисдачу в аренду морских, воздушных судовили иных подвижных транспортных средствили контейнеров, используемых вмеждународных перевозках, а также надоходы от международных перевозок; 20% - от других видов доходов, подлежащихналогообложению | 100% | | |
| Налог на доходыфизических лиц | Доходы, полученные налогоплательщиками Выделяются 4 группы доходов, в отношениикоторых применяются следующие налоговыеставки: 1) 13% - основная ставка; 2) 35% - со стоимости выигрышей и призов,страховых выплат по договорамдобровольного страхования, процентныхдоходов по вкладам в банках, суммыэкономии на процентах при получениизаемных средств; 3) 30% - в отношении доходов физическихлиц, не являющихся налоговыми резидентами;4) 6% - в отношении доходов от долевогоучастия в деятельности организаций,полученных в виде дивидендов | | 100% | 70% |
| Налог на игорныйбизнес | Объектами налогообложения признаютсяигровой стол, игровой автомат, кассатотализатора, касса букмекерской конторы | | 100% | 100% |
| Налог на добавленнуюстоимость | 1) 0% при реализации: товаров, вывезенных в таможенном режимеэкспорта при условии представления вналоговые органы документов, подтверждаю-щих право на получение возмещения приналогообложении по налоговой ставке 0%; драгоценных металлов (с полнымпроизводственным циклом) при ихреализации Госфонду драгоценных камней РФ,Банку России, банкам; припасов, вывезенных с территории РФ втаможенном режиме перемещения припасов,услуг по перевозке пассажиров и багажа запределы РФ 2) 10% при реализации: продовольственных товаров (скота и птицыв живом весе, мяса и мясопродуктов, молокаи молокопродуктов, яйца и яйцепродуктов,масла растительного, сахара, включаясахара-сырца, маргарина, муки, соли,зерна, комбикормов, кормовых смесей,зерновых отходов маслосемян и продуктов ихпереработки, хлеба и хлебобулочныхизделий, крупы, макаронных изделий, рыбыживой, кроме ценных пород, море- ирыбопродуктов (за исключениемделикатесных), продуктов детского идиабетического питания, овощей (включаякартофель)); товаров для детей (трикотажных и швейныхизделий (за исключением изделий изнатурального меха и натуральной кожи,кроме натуральных овчины и кролика),обуви (за исключением спортивной),кроватей детских, матрацев детских,колясок, тетрадей школьных, игрушек,пластилина, пеналов, счетных палочек, счетшкольных, дневников школьных, тетрадей длярисования, альбомов для черчения,папок для тетрадей, касс цифр и букв;обложек для учебников, дневников,тетрадей); периодических печатных изданий,за исключением периодических печатныхизданий рекламного и эротическогохарактера и связанных с их производствомредакционных и издательских работ, книжнойпродукции, связанной с образованием,наукой и культурой (за исключением книжнойпродукции рекламного и эротическогохарактера); лекарственных средств, включаялекарственные субстанции, в том числевнутриаптечного изготовления, изделиймедицинского назначения, коды которых повидам продукции определены ПравительствомРоссийской Федерации 3) 18% - по остальным товарам (работам,услугам), включая подакцизную продукцию | 100% | | |
| Акцизы по подакцизнымтоварам (продукции) иотдельным видамминерального сырья,производимым натерритории РоссийскойФедерации | По перечню подакцизных товаров согласноставкам, установленным главой 22 "Акцизы"части второй Налогового кодекса РоссийскойФедерации в рублях на единицу подакцизныхтоваров и в % к стоимости товаров поотпускным ценам | | | |
| Этиловый спирт из пищевого сырья, в томчисле этиловый спирт-сырец из пищевогосырья | 50% | 50% | 50% |
| Этиловый спирт из всех видов сырья, заисключением пищевого, в том числе этиловыйспирт-сырец из всех видов сырья, заисключением пищевого | 100% | | |
| Спиртосодержащая продукция | 50% | 50% | 50% |
| Табачные изделия | 100% | | |
| Ювелирные изделия (в части погашениязадолженности прошлых лет) | | 100% | 100% |
| Бензин автомобильный | 40% | 10% | 10% |
| Бензин автомобильный, дизельное топливо,масло для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей (в частипогашения задолженности прошлых лет,образовавшейся до 1 января 2003 года) | 100% | | |
| Доходы от уплаты акцизов на бензинавтомобильный, производимый на территорииРоссийской Федерации, подлежащиераспределению в консолидированные бюджетысубъектов Российской Федерации и бюджетызакрытых административно-территориальныхобразований, направляемые на финансирова-ние дорожного хозяйства | | 100% | 100% |
| Легковые автомобили и мотоциклы | 100% | | |
| Природный газ (в части сумм по расчетам за2003 год и погашения задолженности прошлыхлет) | 100% | | |
| Нефть и стабильный газовый конденсат (вчасти погашения задолженности прошлых лет) | 100% | | |
| Дизельное топливо | 40% | 10% | 10% |
| Доходы от уплаты акцизов на дизельноетопливо, подлежащие распределению вконсолидированные бюджеты субъектовРоссийской Федерации и бюджеты закрытыхадминистративно-территориальных образований, направляемые нафинансирование дорожного хозяйства | | 100% | 100% |
| Масло для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей | 40% | 10% | 10% |
| Доходы от уплаты акцизов на масло длядизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей, подлежащиераспределению в консолидированные бюджетысубъектов Российской Федерации и бюджетызакрытых административно-территориальныхобразований, направляемые на финансирова-ние дорожного хозяйства | | 100% | 100% |
| Вина | | 100% | 100% |
| Пиво | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 25% (за исключениемвин) | | 100% | 100% |
| При реализации производителями, заисключением реализации на акцизные склады | | 100% | 100% |
| При реализации производителями наакцизные склады | | 100% | 100% |
| При реализации с акцизных складов | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 9% до 25% включи-тельно (за исключением вин) | | 100% | 100% |
| При реализации производителями, заисключением реализации на акцизные склады | | 100% | 100% |
| При реализации производителями наакцизные склады | | 100% | 100% |
| При реализации с акцизных складов | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта до 9% включительно (заисключением вин) | | 100% | 100% |
| Алкогольная продукция с объемной долейэтилового спирта свыше 9% (за исключениемвин) в части сумм по расчетам за 2003 год | | | |
| При реализации производителями, заисключением реализации на акцизные склады | 50% | 50% | 50% |
| При реализации производителями на акцизныесклады | 100% | | |
| При реализации с акцизных складов | | 100% | 100% |
| Прочие товары | | 100% | 100% |
| Лицензионный сбор заправо на производствои оборот этиловогоспирта, спиртосодержащейи алкогольной продукции | Размер лицензионного сбора определяетсяв зависимости от вида деятельности(производство, хранение, разлив,реализация, закупка) и колеблется от 500до 15000 установленных законом минимальныхразмеров оплаты труда | 100% | | |
| Прочие лицензионные ирегистрационные сборы | | 100% | | |
| Единый налог, взимаемыйв связи с применениемупрощенной системыналогообложения | 6% в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы: 15% в случае, если объектомналогообложения являются доходы,уменьшенные на величину расходов | | 90% | 90% |
| Единый налог на вменен-ный доход для отдельныхвидов деятельности | 15% величины вмененного дохода | | 90% | |
| Единый сельскохозяйст-венный налог | 6% от полученных доходов, уменьшенных навеличину расходов | | 90% | 30% |
| Налог на имуществоорганизаций | В размере 2,2% от среднегодовой стоимостиимущества | | 100% | 100% |
| Налог на имущество сфизических лиц | В размерах: до 300 тыс. руб. - до 0,1%; от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб - от0,1% до 0,3%; свыше 500 тыс. руб. - от 0,3% до 2% | | 100% | |
| Налог на имущество,переходящее в порядкенаследования и дарения | Ставки установлены в зависимости отстоимости имущества в суммах минимальноймесячной оплаты труда | | 100% | 100% |
| Налог на добычуполезных ископаемых | По углеводородному сырью (нефть) - поставке в рублях к объему добытогополезного ископаемого По прочим полезным ископаемым - по ставкамк стоимости добытого полезного ископаемогоПо углеводородному сырью (нефть) По прочим полезным ископаемым (золото,медь, цинк и так далее) По общераспространенным ископаемым(песок, гравий, глина и так далее) | 95% | 5% | 5% |
| | 40% | 60% | 60% |
| | | 100% | 100% |
| Регулярные платежи задобычу полезных иско-паемых (роялти) приисполнении соглашений оразделе продукции ввиде углеводородногосырья (за исключениемгаза горючегоприродного) | | 95% | 5% | 5% |
| Плата за негативноевоздействие на окружаю-щую природную среду | По ставкам исходя из количествазагрязняющих веществ (выбросов) | 20% | 80% | 40% |
| Платежи за пользованиелесным фондом за счетотчислений от лесныхподатей арендной платыв размере минимальныхставок | Исходя из объема лесосечного фонда,объема заготовки второстепенных лесныхматериалов и ставок | 100% | | |
| Водный налог | По ставкам исходя из количества забраннойводы: по ставкам исходя из используемой площадиводоемов, объема выработаннойэлектроэнергии | 100% | | |
| Сбор за пользованиеобъектами животного мира | Исходя из количества добытых охотничьихживотных и ставок | | 100% | 100% |
| Арендная плата за землю | Ставка от кадастровой стоимости земельногоучастка Арендная плата за земли городов и поселковАрендная плата за земли сельскохозяйствен-ного назначения Арендная плата за земли несельскохозяйст-венного назначения После разграничения государственнойсобственности на землю на федеральнуюсобственность, собственность субъектов РФи собственность муниципальных образованийплательщики арендной платы за земельныеучастки перечисляют указанные платежи насчета органов федерального казначействадля зачисления их в доходы бюджетовсоответствующих уровней бюджетной системыРФ в зависимости от установленногоправа собственности на земельные участки | | | |
| | | 100% | 50% |
| | | 100% | |
| | | 100% | |
| | в соответствующиебюджеты |
| Земельный налог | | | 100% | |
| Государственная пошлина,в том числе | Дифференцированы в зависимости отсовершаемых сделок и выдаваемых документов | | | |
| государственная пошлинапо делам,рассматриваемым консти-туционными (уставными)судами субъектовРоссийской Федерации | | | 100% | 100% |
| государственная пошлинапо делам,рассматриваемым в судахобщей юрисдикции,мировыми судьями (заисключением государственной пошлиныпо делам, рассматривае-мым Верховным Судом РФ) | | | 100% | |
| государственная пошлиназа совершениенотариальных действий(за исключениемдействий, совершаемыхконсульскими учреждения-ми Российской Федерации) | | | 100% | |
| государственная пошлиназа государственнуюрегистрацию региональ-ных отделенийполитической партии | | | 100% | 100% |
| государственная пошлиназа государственную ре-гистрацию средств мас-совой информации, про-дукция которых предназ-начена для распростране-ния преимущественно натерритории субъектаРоссийской Федерации, атакже за выдачудубликата свидетельствао такой регистрации | | | 100% | 100% |
| государственная пошлиназа государственнуюрегистрацию межрегио-нальных, региональных иместных общественныхобъединений, отделенийобщественных объедине-ний, а также загосударственную регист-рацию изменений ихучредительных документов | | | 100% | 100% |
| государственная пошлиназа государственнуюрегистрацию транспортныхсредств, за внесениеизменений в выданныйранее паспорттранспортного средства,а также за совершениепрочих юридическизначимых действий,связанных сгосударственной регистрацией транспорта | | | 100% | |
| государственная пошлиназа выдачу разрешения нараспространение наружнойрекламы | | | 100% | |
| государственная пошлиназа выдачу ордера наквартиру | | | 100% | |
| государственная пошлиназа другие действия | | 100% | | |
| Налог на пользователейавтомобильных дорог (вчасти погашениязадолженности прошлыхлет) | Задолженность по состоянию на 1 января2003 года | | 100% | 100% |
| Транспортный налог | Налоговые ставки на транспортные средстваустановлены в рублях с каждой лошадинойсилы, с каждой регистровой тонны валовойвместимости, с каждого килограмма силытяги реактивного двигателя с единицытранспортного средства от 7,5 рублей до1000 рублей | | 100% | 100% |
| Прочие налоги и сборысубъектов РоссийскойФедерации | | | 100% | 100% |
| Прочие местные налоги исборы | | | 100% | |
| Доходы от имущества,находящегося вгосударственной имуниципальной собственности, или отдеятельности государственных имуниципальных организаций | В порядке, установленном программойприватизации, договорами и другими актами | В зависимости от формсобственности |
| Доходы от использованиялесного фонда, в томчисле | Исходя из объема лесосечного фонда иставок | | | |
| отчисления от лесныхподатей и арендной платысверх минимальных ставок | | | 100% | 100% |
| плата за другие видылесопользования | | | 100% | 100% |
| плата за перевод лесныхземель в нелесные | | 100% | | |
| плата за изъятие земельлесного фонда | | 100% | | |
| Разовые платежи запользование недрами принаступлении определенныхсобытий, оговоренных влицензии (бонусы), припользовании недрами натерритории РоссийскойФедерации | В размере не менее 10% от налога на добычуполезных ископаемых | | | |
| по месторождениям иучасткам недр (кроменедр, содержащихместорождения общераспространенных полезных ископаемых,или участков недрместного значения) | | 100% | | |
| по участкам недр,содержащих месторожденияобщераспространенных полезных ископаемых, илиучасткам недр местногозначения, регулирующихпроцесс пользованиянедрами на указанныхучастках | | | 100% | 100% |
| Плата за геологическуюинформацию о недрах припользовании недрами натерритории РоссийскойФедерации | В размере, установленном ПравительствомРоссийской Федерации в зависимости от видаинформации | 100% | | |
| Регулярные платежи запользование недрами припользовании недрами(ренталс) на территорииРоссийской Федерации | Исходя из площади участка,предоставленного недропользователю, иставок | 40% | 60% | 60% |
| Штрафные санкции | | | 100% | |