Приложение к Постановлению от 17.04.2012 г № 408 Порядок
Порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан
1.Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений на лицевых счетах, открытых им в Финансовом управлении Администрации муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан (далее – Финансовое управление).
2.При осуществлении операций со средствами автономных учреждений, которым открываются лицевые счета в Финансовом управление (далее – клиенты), информационный обмен между клиентом и Финансовым управлением осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее – в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами ,заключенного между клиентом и Финансовым управлением.
Если у клиента или Финансового управления отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее – на бумажном носителе).
При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3.Финансовое управление для учета средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счет на балансовом счете № 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации» (далее – счет № 40701) для учета средств автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан.
4.Органом местного самоуправления муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан, осуществляющий функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляется в Финансовое управление в электронном виде показатели аналитических кодов, предназначенные для учета и отражения кассовых операций в разрезе находящихся в их ведении автономных учреждений ( далее – аналитические коды).
Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Финансовое управление в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход, Заявку на получение наличных денег (далее – Заявки) на основании которых оформляются платежные документы по осуществлению операций по списанию средств в банке в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года № 2-П, с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года № 298-П и №173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства »и требованиями, установленными настоящим Порядком.
Проведение кассовых операций со средствами, предоставленных клиентам в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации ( далее – иные субсидии) и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации ( далее – бюджетные инвестиции),осуществляется после проверки Финансовым управлением документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления ( далее – КОСГУ),аналитическим кодам в части экономического содержания и целям предоставления субсидии в порядке, установленном Постановлением главы администрации муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан от 04.04.2012 года № 353 «О санкционировании расходов бюджетных и автономных учреждений муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пчасти 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации» и Постановлением главы администрации муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан от02.04.2012 года № 352 «Об утверждении Порядка санкционирования расходов муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции, полученные в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации» ( далее – Порядок сакционирования).
5.Оформление Заявок осуществляется с учетом следующих особенностей:
В заголовочной части Заявок реквизиты «Главный распорядитель бюджетных средств», «Наименование бюджета», «Финансовый орган» не заполняются.
В кодовой зоне Заявок коды «по Сводному реестру», «Глава по БК» не проставляются.
Наименование клиента в заголовочной части Заявок должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом.
Номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне Заявок, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента.
В графе 1 раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» и в графе 2 раздела 2 «Расшифровка заявки на получение наличных денег» указывается вид средств - «средства юридических лиц».
Графа 2 раздела 5 «Расшифровка заявки на кассовый расход» и графа 3 раздела 2 «Расшифровка заявки на получение наличных денег» заполняется с указанием показателей аналитических кодов, доведенных учредителем.
6.Заявки принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:
- Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком;
- суммы, указанные в Заявках, не превышают остаток на лицевом счете клиента.
7.В случае если форма или содержание Заявок не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления расчетного документа на бумажном носителе), не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявок клиентом:
- при представлении Заявок на бумажном носителе, клиенту возвращаются Заявки с указанием причины возврата;
- при представлении Заявок в электронном виде, клиенту направляется Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.
8.Если представленные клиентом Заявки соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, осуществляется перечисление средств со счета № 40701.
В случае превышения кассовых выплат над показателями аналитических кодов ,доведенных учредителем, Заявка не принимается к исполнению.
9.Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами учитываются на счете, открытом финансовому органу в учреждении банка на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» к счету № 40701 в учреждении банка (далее – счет № 40116) в соответствии с утвержденными Финансовым управлением Правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан (далее – Правила), лицевые счета которым открыты в финансовом органе, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 5, пунктом 13 (за исключением абзацев первого) Правил, с учетом установленных настоящим Порядком особенностей заполнения Заявок и Объявления на взнос наличными.
Оформление клиентом Объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих особенностей:
- в поле «Получатель» указывается сокращенное наименование финансового органа, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование клиента, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;
- в поле «Источник поступления» клиент указывает источники поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с символами отчетности по форме документа «Отчет о наличном денежном обороте» (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренной нормативными актами Банка России.
10.Финансовое управление в день поступления выписки банка со счета № 40701 учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономному учреждению из бюджета муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан) (далее – лицевой счет клиента) (по аналитическим кодам), лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее – лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) (по аналитическим кодам и по кодам КОСГУ), лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению из бюджета муниципального района Аургазинский район Республики Башкортостан в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее – отдельный лицевой счет клиента) (по аналитическим кодам, кодам КОСГУ и кодам субсидии).
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента, отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ, аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет учитываются на лицевом счете клиента, отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС по коду КОСГУ «Прочие доходы» (аналитическим кодам и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата).
Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов, подлежащие отражению на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента), на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, аналитический код, код субсидии, отражаются на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ «Прочие доходы».
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного документа в соответствии с требованиями особенностей расчетно-кассового обслуживания.
Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента, отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты.
11.Не позднее дня поступления выписки со счета № 40701 клиенту направляется Выписка из лицевого счета клиента, отдельного лицевого счета клиента, лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции.
12.Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет № 40701 по платежным документам, в которых отсутствует по платежным документам информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по платежным документам, в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (далее – невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете № 40701.
Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Финансовое управление Уведомление об уточнении операций клиента (далее – Уведомление).
Указанное Уведомление является основанием для проведения операции без списания - зачисления средств на счете № 40701 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента.
Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней. В случае, если в течение 10 рабочих дней клиент не представил в Уведомление, указанные средства возвращаются со счета № 40701 плательщику.
13.Суммы поступлений на счет № 40701, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений на основании Заявок, Уведомлений.
Ведомость учета невыясненных поступлений ведется с начала финансового года и формируется за определенный период.
Прием Заявок и Уведомлений, поступивших от клиента на бумажном носителе, производится в день их поступления в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема Заявок и Уведомлений от клиента, представленных на бумажном носителе, устанавливаются с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенным с банком.
Управляющий делами администрации
Р.З.Забиров