Приложение к Приказу от 29.12.2008 г № 213П Регламент
Программа
___________________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки) и полное наименование получателя бюджетных
ассигнований)
Специалисты, участвующие в проведении ревизии -
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалистов) Ревизуемый (проверяемый) период
___________________________________________________________________________
(ревизуемый (проверяемый) период (год) Период ревизии (проверки)
___________________________________________________________________________
(период (с даты по дату) проведения ревизии (проверки))Проверке подлежат: лимиты бюджетных обязательств за ревизуемый (проверяемый) период, смета доходов и расходов, годовая (квартальная) бухгалтерская отчетность, главная книга, регистры синтетического и аналитического учета, первичные банковские документы, договоры с поставщиками товаров (работ, услуг), счета-фактуры, накладные на получение товарно-материальных ценностей, меню-требования, накладные на отпуск и списание продуктов питания, кассовая книга, первичные кассовые документы, авансовые отчеты подотчетных лиц, путевые листы, штатное расписание, приказы о приеме и увольнении работников, приказы на выплату премий, материальной помощи и иных видов материального поощрения, тарификационные списки, расчетно-платежные ведомости и расчетные ведомости, накладные на отпуск товарно-материальных ценностей внутри учреждения, иные документы, содержащие информацию о целевом и рациональном расходовании средств бюджета Республики Башкортостан, а также доходов, полученных от ведения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
N п/п | Наименование проверяемого вопроса | Тип выборки |
1. | Проверка по форме и содержанию учредительных документов | Сплошной |
2. | Наличие лицензии на осуществление деятельности, срок ее действия (для деятельности, подлежащей лицензированию). Соблюдение требований, установленных лицензией (проверяется исходя из конкретных положений, приведенных в приложениях к выданной лицензии) | Сплошной |
3. | Наличие утвержденных лимитов бюджетных обязательств и смет доходов и расходов на соответствующий период | |
4. | Соответствие объемов поступившего финансирования, кассовых и фактических расходов по статьям бюджетной классификации доведенным лимитам бюджетных обязательств | Сплошной |
5. | Ревизия банковских операций | Сплошной |
6. | Ревизия кассовых операций | |
Инвентаризация кассы | Сплошной | |
Наличие приказа о возложении обязанностей кассира. Правильность и своевременность заключения с кассиром договора о полной материальной ответственности | Сплошной | |
Проверка соблюдения периодичности проведения внезапных инвентаризаций кассы в ревизуемом бюджетном учреждении, государственном предприятии | Сплошной | |
Проверка соблюдения установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе | Сплошной | |
Соблюдение требований по оформлению первичных кассовых документов, кассовой книги. Ведение журнала регистрации учета приходных и расходных кассовых ордеров | Сплошной | |
Проверка соответствия оснащенности помещения кассы требованиям Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации | Сплошной | |
Полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств в кассу бюджетного учреждения, государственного предприятия. Проверка применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением | Сплошной | |
Проверка обоснованности совершения кассовых операций (оформление расходных кассовых ордеров, ведомостей, обоснованность и законность проведенных выплат) (может быть проведена встречная проверка у лиц, получивших наличные денежные средства из кассы) | Сплошной | |
Соответствие расходов, произведенных по расходным кассовым документам, средствам, поступившим в кассу по статьям бюджетной классификации (проверка целевого характера произведенных расходов) | Сплошной | |
Проверка тождественности данных синтетического и аналитического учета | Сплошной | |
7. | Ревизия расчетов с подотчетными лицами | |
Наличие приказов об установлении перечня лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы под отчет, о направлении в служебные командировки | Сплошной | |
Проверка своевременности и полноты представления авансовых отчетов подотчетными лицами | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка обоснованности произведенных расходов: соблюдение размеров компенсации командировочных расходов, установленных законодательством, наличие необходимых оправдательных документов по оплате командировочных расходов, правильность их оформления | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Наличие всех оправдательных документов, своевременность и полнота приходования товарно- материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка тождественности данных синтетического и аналитического учета | Сплошной | |
8. | Ревизия списания горюче-смазочных материалов | |
Наличие приказа о закреплении автомобилей за водителями, анализ парка автомашин в бюджетном учреждении (государственном предприятии) (в акте ревизии приводятся государственные номера автомашин, числящихся на балансе учреждения (предприятия)) | Сплошной | |
Проверка правильности и своевременности формирования путевых листов | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка соблюдения норм списания горюче- смазочных материалов (дополнительно проводится анализ заправляемых машин по вопросу возможного списания ГСМ на заправку машин сторонних организаций и частных лиц) | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
9. | Ревизия расчетов с персоналом по оплате труда | |
Проверка факта заключения трудовых контрактов | Сплошной | |
Проверка соответствия количества работающих численности, приведенной в утвержденном штатном расписании (контрольных цифрах, доведенных со стороны вышестоящего распорядителя средств) | Сплошной | |
Проверка правильности ведения табелей рабочего времени | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка правильности установления окладов работникам и выплаты надбавок к заработной плате за ревизуемый период | ||
Правильность расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Правильность расчета пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Обоснованность премирования, оказания материальной помощи и иных видов материального поощрения | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка правильности оплаты труда за работу в ночное время, работу в сверхурочное время, выходные и праздничные дни | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
10. | Наличие договоров поставки, их соответствие условиям проведенного конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги). Соответствие суммы договоров доведенным лимитам бюджетных обязательств | Сплошной |
Проверка перечисления средств на оплату ТМЦ и документального подтверждения их поставки и оприходования. По приобретению ТМЦ возможно проведение встречных проверок | Сплошной | |
Ревизия списания ТМЦ организации складского учета | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
12. | Ревизия приобретения товарно-материальных ценностей для нужд бюджетного учреждения, государственного предприятия | |
Наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору поставщика товарно-материальных ценностей | Сплошной | |
Проверка перечисления средств на оплату товарно-материальных ценностей и документального подтверждения их поставки и оприходования (по данному вопросу возможно проведение встречных проверок) | Сплошной | |
Инвентаризация наличия товарно-материальных ценностей | Сплошной | |
Наличие актов сверок взаимной задолженности со всеми поставщиками ТМЦ по состоянию на начало и конец ревизуемого периода | ||
13. | Ревизия поступления, учета и сохранности основных средств бюджетного учреждения, государственного предприятия (в ходе ревизии проводится инвентаризация наличия основных средств) | |
Проверка правильности отнесения приобретенных (безвозмездно полученных) товарно-материальных ценностей к основным средствам | Сплошной | |
Проверка полноты и своевременности оприходования приобретенных либо безвозмездно полученных основных средств. Правильность определения стоимости основных средств, отраженных в бухгалтерском учете | Сплошной | |
Проверка обоснованности и законности выбытия основных средств (списание, реализация, безвозмездная передача) | Сплошной | |
Наличие приказа о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств, наличие договоров о полной материальной ответственности. Периодичность проведения инвентаризаций | Сплошной | |
Проверка правильности и обоснованности расходов на ремонт основных средств | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
14. | Ревизия расчетов по оплате коммунальных услуг для нужд бюджетного учреждения, государственного предприятия, | |
Наличие договоров на поставку коммунальных услуг, их соответствие законодательству | Сплошной | |
Соответствие размера заключенных договоров доведенным лимитам бюджетных обязательств | Сплошной | |
Проверка обоснованности перечисления средств в качестве оплаты за потребленные коммунальные услуги (наличие документов, подтверждающих, что объект, по которому потреблены коммунальные услуги, находится в собственности бюджетного учреждения, государственного предприятия, наличие счетов-фактур, правильность и своевременность их заполнения) | Сплошной | |
Наличие актов сверок взаимной задолженности со всеми поставщиками коммунальных услуг по состоянию на начало и конец ревизуемого периода | Сплошной | |
15. | Ревизия использования бюджетных средств, выделенных на проведение текущего (капитального) ремонта | |
Наличие документов, подтверждающих право собственности на ремонтируемые помещения, дефектных ведомостей, сметы на проведение капитального ремонта. Правильность и своевременность утверждения сметы | Сплошной | |
Наличие у подрядчика лицензии на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору подрядчика на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Соответствие заключенных договоров подряда законодательству | Сплошной | |
Обоснованность оплаты выполненных работ (наличие актов форм КС-2 и КС-3, правильность и своевременность их формирования, соответствие объемов и стоимости работ заключенным договорам и смете расходов, правильность применения соответствующих коэффициентов) | Сплошной | |
16. | Расходование бюджетных средств, выделенных на проведение реконструкции имеющихся либо строительство новых объектов основных средств, находящихся на балансе бюджетного учреждения, государственного предприятия | |
Наличие документов, подтверждающих право собственности на реконструируемые помещения, сметы на проведение реконструкции. Правильность и своевременность ее утверждения | Сплошной | |
Наличие у подрядчика лицензии на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору подрядчика на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Соответствие заключенных договоров подряда законодательству | Сплошной | |
Обоснованность оплаты выполненных работ (наличие актов форм КС-2 и КС-3, правильность и своевременность их формирования, соответствие объемов и стоимости работ заключенным договорам и смете расходов, правильность применения соответствующих коэффициентов) | Сплошной | |
17. | Ревизия законности передачи имущества бюджетного учреждения, государственного предприятия в аренду (в случае, если ревизуемое бюджетное учреждение, государственное предприятие, является арендодателем) | |
Наличие сметы доходов и расходов по полученным средствам | Сплошной | |
Правильность и своевременность формирования договора аренды | Сплошной | |
Наличие договора на компенсацию стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором. Полнота и своевременность расчетов по коммунальным услугам | Сплошной | |
Соответствие направления расходования средств утвержденной смете доходов и расходов | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
18. | Ревизия расчетов по аренде имущества (в случае, если ревизуемое бюджетное учреждение, государственное предприятие, является арендатором) | |
Установление собственника арендуемого имущества и его балансодержателя | Сплошной | |
Правильность и своевременность формирования договора аренды | Сплошной | |
Наличие договора на компенсацию стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором. Полнота и своевременность расчетов по коммунальным услугам | Сплошной | |
Проверка фактов текущего и капитального ремонта арендуемых помещений. Подтверждение факта восстановления балансодержателем (собственником) кассовых расходов по капитальному ремонту объектов, проведенному арендатором | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
19. | Ревизия расчетов по передаче объектов нежилого фонда в аренду (вопрос включается в программу при проведении ревизии финансово- хозяйственной деятельности соответствующих государственных предприятий) | |
Правильность и своевременность формирования договоров аренды | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Проверка своевременности расчетов по арендованному имуществу | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
20. | Ревизия расчетов с населением по предоставленным услугам (вопрос включается в программу при проведении ревизии финансово- хозяйственной деятельности унитарных предприятий) | |
21. | Ревизия использования бюджетных средств, выделенных на проведение текущего (капитального) ремонта нежилого фонда (вопрос включается в программу при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности унитарных предприятий) | |
Наличие дефектных ведомостей, сметы на проведение текущего и капитального ремонта. Правильность и своевременность формирования и утверждения сметной документации | Сплошной | |
Проверка факта включения объектов, подвергнутых капитальному ремонту, в титульный список | Сплошной | |
Наличие у подрядчика лицензии на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору подрядчика на выполнение соответствующих работ | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Соответствие заключенных договоров подряда законодательству | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Обоснованность оплаты выполненных работ (наличие актов форм КС-2 и КС-3, правильность и своевременность их формирования, соответствие объемов и стоимости работ заключенным договорам и смете расходов, правильность применения соответствующих коэффициентов) | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
22. | Ревизия использования бюджетных средств, выделенных на проведение реконструкции имеющихся, либо строительство новых объектов (вопрос включается в программу при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности соответствующих унитарных предприятий) | |
Наличие проектно-сметной документации на проведение работ по строительству новых объектов и реконструкции имеющихся. Правильность и своевременность ее формирования и утверждения | Сплошной | |
Проверка факта включения объектов, подвергнутых капитальному ремонту, в титульный список | Сплошной | |
Наличие у подрядчика лицензии на выполнение соответствующих работ | Сплошной | |
Наличие документации, подтверждающей факт проведения конкурса (аукциона, запроса котировок цен на товары, работы, услуги) по выбору подрядчика на выполнение соответствующих работ | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Соответствие заключенных договоров подряда законодательству | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
Обоснованность оплаты выполненных работ (наличие актов форм КС-2 и КС-3, правильность и своевременность их формирования, соответствие объемов и стоимости работ заключенным договорам и смете расходов, правильность применения соответствующих коэффициентов) | Выборочный (при установлении нарушений - сплошной) | |
27. | Проверка соответствия ведения бухгалтерского учета требованиям, изложенным в Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н Соблюдение требований к порядку формирования регистров бухгалтерского учета. Тождественность данных аналитического и синтетического учета | Сплошной |
28. | Ревизия порядка формирования и представления годовой (квартальной) бухгалтерской отчетности | |
Установление реальности кредиторской и дебиторской задолженности, отраженной в балансе исполнения сметы расходов (проверка наличия актов сверки взаимной задолженности с поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), проведение встречных проверок) | ||
Подтверждение остатков по статьям баланса данными актов инвентаризаций, проведенных проверяемым учреждением | Сплошной | |
29. | Проверка средств бюджета Республики Башкортостан, поступивших целевым назначением | Сплошной |
30. | Проверка целевого и эффективного расходования средств, выделенных на реализацию мероприятий, предусмотренных в рамках приоритетных национальных проектов | Сплошной |
31. | Проверка целевого и эффективного расходования средств, выделенных на реализацию мероприятий, предусмотренных федеральной целевой программой "Социально-экономическое развитие Республики Башкортостан до 2006 года" | Сплошной |
32. | Проверка обоснованности и правильности осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | |
Наличие разрешения на открытие счетов по учету доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | Сплошной | |
Соблюдение порядка утверждения и внесения изменений в смету доходов и расходов по внебюджетной деятельности (до принятия соответствующего нормативного акта порядок утверждения и внесения изменений в смету устанавливается распорядителем бюджетных средств) | Сплошной | |
Соответствие видов получаемых доходов и произведенных расходов доведенному разрешению и смете | Сплошной | |
33. | Результаты предыдущих ревизий и проверок. Меры, принятые ревизуемой организацией по устранению выявленных нарушений и недостатков | Сплошной |
Примечание:
В программу включаются только вопросы, подлежащие проверке в рамках проведения конкретной ревизии (проверки) с учетом тематики и особенностей ревизуемого (проверяемого) учреждения.
Руководитель ревизионной группы ________________