Приложение к Постановлению от 29.08.2011 г № 1786-П Порядок
Порядок осуществления контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений 1. общие положения
1.1.Настоящий Порядок определяет механизм реализации контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений городского округа город Салават Республики Башкортостан.
1.2.Контроль за деятельностью муниципальных бюджетных учреждений осуществляется в виде:
контроля за достоверностью отчетности;
мониторинга результатов деятельности бюджетных учреждений на основе представляемых ими в установленном порядке отчетов;
контроля за выполнением муниципального задания;
контроля за использованием муниципального имущества;
муниципального финансового контроля.
Контроль за деятельностью муниципальных казенных учреждений осуществляется в виде:
контроля за достоверностью отчетности;
контроля за использованием муниципального имущества;
контроля за выполнением муниципального задания (при наличии);
муниципального финансового контроля.
1.3.Контроль за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа город Салават Республики Башкортостан осуществляют органы Администрации города Салавата, обладающие полномочиями главных распорядителей бюджетных средств в отношении подведомственных бюджетных и казенных учреждений.
1.4.Основными целями осуществления контроля являются:
оценка результатов деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений;
выявление отклонений в деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений (соотношение плановых и фактических значений результатов, осуществление дополнительных видов деятельности при невыполнении, некачественном выполнении основных видов деятельности, оказание учреждениями платных услуг, не предусмотренных уставами) и разработка рекомендаций по их устранению;
подтверждение соответствия качества предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ);
формирование информационной базы об объеме и качестве предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ) в целях оптимизации расходов местного бюджета;
установление фактического наличия и состояния имущества, выявление неиспользуемого или используемого не по назначению имущества.
1.5.Предметом контроля, осуществляемого в соответствии с настоящим Порядком, являются:
осуществление муниципальными бюджетными и казенными учреждениями предусмотренных уставами учреждений основных видов деятельности;
достоверность представляемой отчетности бюджетными и казенными учреждениями;
выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
качество предоставления учреждениями муниципальных услуг (выполнения работ);
правомерность использования имущества и денежных средств в соответствии с целями деятельности;
составление и исполнение муниципальными бюджетными учреждениями плана финансово-хозяйственной деятельности;
составление и исполнение муниципальными казенными учреждениями бюджетных смет;
осуществление учреждениями деятельности, связанной с использованием муниципального имущества, переданного данным учреждениям в оперативное управление, а также обеспечением его сохранности;
соблюдение порядка распоряжения недвижимым и особо ценным движимым муниципальным имуществом, закрепленным за бюджетным учреждением собственником или приобретенным бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества;
порядок формирования и утверждения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с предусмотренными уставом бюджетного учреждения основными видами деятельности;
совершение руководителем муниципального бюджетного учреждения крупной сделки.
1.6.При осуществлении контроля за деятельностью муниципальных учреждений проводятся проверки (ревизии) на предмет соответствия требованиям действующего законодательства следующих документов:
устав либо в случаях, установленных законом, нормативными правовыми актами, положение, на основании которого действует учреждение;
свидетельство о государственной регистрации учреждения;
решение учредителя о создании учреждения;
решение учредителя о назначении руководителя учреждения;
трудовой договор руководителя учреждения;
план финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения;
муниципальное задание учредителя;
соглашение, заключенное между учредителем и бюджетным учреждением, о порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципального задания;
отчет о деятельности бюджетного учреждения;
годовая бухгалтерская (бюджетная) отчетность бюджетных и казенных учреждений;
материалы ежегодной инвентаризации имущества и обязательств бюджетных и казенных учреждений;
проект бюджетной сметы казенного учреждения с расчетами и финансово-экономическим обоснованием в соответствии с нормативными правовыми актами;
бюджетная смета казенного учреждения с расчетами и финансово-экономическим обоснованием в соответствии с нормативными правовыми актами;
сведения о проведенных в отношении муниципального бюджетного и казенного учреждения контрольных мероприятиях и их результатах;
бухгалтерские регистры и первичные бухгалтерские документы и др.
2.МЕРОПРИЯТИЯ ПО КОНТРОЛЮ И ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
2.1.К мероприятиям по контролю относится проведение уполномоченными органами проверок (ревизий) деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений.
2.2.В зависимости от периодичности проведения проверки (ревизии) могут быть плановыми и внеплановыми.
2.3.По месту проведения проверки (ревизии) деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений подразделяются на документарные и выездные проверки (ревизии).
3.ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАРНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ
ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ)
3.1.Осуществление документарной проверки.
3.1.1.Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в представляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями отчетах о деятельности учреждения и об использовании закрепленного за ними муниципального имущества, годовой (квартальной) бухгалтерской (бюджетной) отчетности учреждений, бюджетной смете (проекте бюджетной сметы) казенного учреждения.
3.1.2.Документарная проверка проводится по месту нахождения уполномоченных органов.
3.1.3.Документы, указанные в пункте 3.1.1 настоящего Порядка, представляются учреждениями в форме и сроки, установленные соответствующими нормативными актами.
3.1.4.Указанные в настоящем разделе документарные проверки проводятся по мере поступления соответствующих документов и не требуют издания отдельного решения о проведении проверки.
3.2.Осуществление выездной проверки (ревизии).
3.2.1.Предметом выездной проверки (ревизии) являются:
сведения о финансово-хозяйственной деятельности учреждений, содержащиеся в документах учреждений;
оказание учреждением муниципальных услуг (выполнения работ);
состояние и характер использования муниципального имущества, находящегося у учреждения на праве оперативного управления.
3.2.2.Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения проверяемого учреждения.
3.2.3.Проведение выездных проверок (ревизий) осуществляется в форме плановых проверок (ревизий) в соответствии с ежегодно утверждаемыми уполномоченными органами планами, а также внеплановых проверок (ревизий) с соблюдением прав и законных интересов учреждений.
3.2.4.Плановые проверки (ревизии) в отношении каждого из учреждений проводятся не реже чем один раз в три года.
Запрещается проведение повторных плановых проверок (ревизий) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам.
3.2.5.Основаниями для проведения внеплановых документарных и выездных проверок (ревизий) являются:
получение от органов государственной власти, органов местного самоуправления, прокуратуры и правоохранительных органов информации о предполагаемых или выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации и Республики Башкортостан, муниципальных правовых актов, содержащих нормы, регулирующие соответствующую сферу деятельности бюджетных и казенных учреждений;
обращения граждан и юридических лиц на нарушения законодательства, в том числе на качество предоставления муниципальных услуг, а также сведения из средств массовой информации.
3.2.6.Срок проведения каждой из проверок (документарной или выездной) не может превышать 45 рабочих дней.
3.2.7.При проведении выездной проверки должностные лица, проводящие проверку, вправе:
истребовать документы, относящиеся к предмету проверки;
посещать территорию и помещения учреждения;
получать объяснения должностных лиц учреждения;
проводить опросы потребителей предоставляемых муниципальных услуг в случаях включения их в перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей проведения проверки, определенных в решении о проведении выездной проверки.
3.2.8.При проведении выездной проверки должностные лица, проводящие проверку, не вправе:
требовать представления документов, информации, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки;
распространять информацию, полученную в результате проведения проверки и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
превышать установленные сроки проведения проверки.
3.2.9.При проведении выездной проверки (ревизии) должностные лица, проводящие проверку (ревизию), обязаны:
соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы учреждения;
проводить проверку (ревизию) только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебных удостоверений;
не препятствовать руководителю или иному уполномоченному должностному лицу учреждения присутствовать при проведении проверки (ревизии) и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
предоставлять руководителю или иному уполномоченному должностному лицу учреждения, присутствующим при проведении проверки (ревизии), информацию и документы, относящиеся к предмету проверки (ревизии);
знакомить руководителя или иное уполномоченное должностное лицо учреждения с результатами проверки (ревизии);
соблюдать сроки проведения проверки (ревизии).
4.ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ДОКУМЕНТАРНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ
ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ)
4.1.Оформление результатов документарной проверки.
4.1.1.По итогам анализа представленных учреждением документов должностное лицо, уполномоченное на проведение документарной проверки, составляет справку, которую приобщает к документам учреждения для рассмотрения при утверждении отчетности в установленном порядке.
Должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, в справке отражаются:
характеристика фактических и запланированных на соответствующий период времени результатов деятельности учреждения;
характеристика факторов, повлиявших на отклонение фактических результатов деятельности учреждения от запланированных;
оценка соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг требованиям к качеству.
4.1.2.В случае, если в представленных учреждением документах отсутствуют сведения, необходимые для проведения документарной проверки, или эти сведения противоречивы, уполномоченный орган извещает об этом руководителя учреждения, который обязан в течение месяца представить дополнительные сведения.
4.2.Оформление результатов выездной проверки (ревизии).
4.2.1.По результатам выездной проверки (ревизии) составляется акт проверки (ревизии) в 2 экземплярах.
4.2.2.В акте в обязательном порядке должны указываться:
дата и место составления акта;
фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) проверку (ревизию);
наименование учреждения, в котором осуществлялась проверка (ревизия), должность руководителя (представителя) учреждения, присутствовавшего при ее проведении;
сведения о результатах проверки (ревизии), о выявленных нарушениях требований федерального, республиканского законодательства, муниципальных правовых актов при осуществлении деятельности учреждения.
4.2.3.Акт выездной проверки (ревизии) вручается руководителю учреждения или лицу, им уполномоченному, под подпись. В случае отказа руководителя или уполномоченного должностного лица учреждения от подписания акта в акте проверки (ревизии) делается соответствующая запись, акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
4.2.4.Учреждение, проверка (ревизия) которого производилась, в случае несогласия с фактами и выводами, изложенными в акте проверки (ревизии), в течение 5 рабочих дней с даты получения акта проверки (ревизии) вправе представить в письменной форме возражения в отношении акта проверки (ревизии) в целом или его отдельных положений. При этом учреждение вправе приложить документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии.
4.2.5.В случае поступления письменных возражений орган, проводивший проверку (ревизию), в течение 15 рабочих дней рассматривает материалы проверки (ревизии), при необходимости в присутствии руководителя или уполномоченного должностного лица учреждения.
4.2.6.В случае выявления нарушений или недостатков, обязательных для устранения, учреждению уполномоченным органом направляется представление об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их исполнения.
4.2.7.Учреждение, которому было направлено представление об устранении выявленных недостатков, должно исполнить его в установленный срок или в течение 30 календарных дней и представить органу, проводившему проверку (ревизию), отчет об исполнении представления с приложением подтверждающих исполнение документов.
В случае, если учреждение не исполнило предписание в установленный срок, уполномоченный орган вправе рассмотреть вопрос о привлечении должностных лиц учреждения, ответственных за выполнение предписания, к дисциплинарной ответственности.
4.2.8.При подготовке актов внеплановых документарных и выездных проверок (ревизий) проверяющие должностные лица обязаны руководствоваться общими требованиями к составлению и содержанию актов проверки, указанными в разделе 4 настоящего Порядка.
5.ИТОГИ КОНТРОЛЯ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ
И КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
5.1.Результаты контрольных мероприятий учитываются уполномоченными органами при решении вопросов:
о соответствии результатов деятельности муниципальных бюджетных или казенных учреждений установленным показателям деятельности и отсутствии выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений;
о несоответствии результатов деятельности учреждений установленным показателям деятельности и выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушениях;
определения дальнейшей деятельности учреждения с учетом оценки степени выполнения установленных показателей деятельности:
о сохранении, увеличении, уменьшении показателей муниципального задания и объемов субсидий за счет средств местного бюджета;
о перепрофилировании деятельности учреждения;
о реорганизации учреждения, изменении типа учреждения или его ликвидации;
о принудительном изъятии муниципального имущества при наличии оснований, установленных законодательством Российской Федерации;
о направлении представлений о необходимости выполнения мероприятий по обеспечению сохранности муниципального имущества.
5.2.По результатам проверки (ревизии) может быть также принято решение о направлении материалов проверки (ревизии) в органы прокуратуры или иные правоохранительные органы по принадлежности, если в результате проверки получена информация о нарушении законодательства Российской Федерации, содержащая признаки противоправного деяния.
И.о. управляющего
делами Администрации
И.Р.ХАСАНОВ