Приложение к Постановлению от 24.10.2007 г № 301 Порядок
Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета республики башкортостан
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан" и устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Республики Башкортостан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
1.2.В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:
главный распорядитель средств бюджета Республики Башкортостан - орган государственной власти Республики Башкортостан, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета Республики Башкортостан, определенные ведомственной классификацией расходов бюджета Республики Башкортостан (далее - главный распорядитель средств);
распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Республики Башкортостан, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - распорядитель средств);
получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств);
подведомственный получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение, созданное органом государственной власти Республики Башкортостан для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которого финансируется из бюджета Республики Башкортостан на основе сметы доходов и расходов (далее - подведомственный получатель средств);
клиент - главный распорядитель, распорядитель средств, получатель средств, подведомственный получатель средств, которым в установленном порядке в Министерстве финансов Республики Башкортостан открыты соответствующие лицевые счета;
кассовый расход бюджета Республики Башкортостан - отражение на лицевом счете получателя средств операций по оплате денежного обязательства получателя средств (далее - кассовый расход);
лицевой счет клиента - регистр аналитического учета Министерства финансов Республики Башкортостан, предназначенный для отражения доведенных лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Министерством финансов Республики Башкортостан в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
1.3.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и распределения их по распорядителям и подведомственным получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств и подведомственного получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для операций по перечислению средств бюджета Республики Башкортостан получателям, находящимся за пределами Республики Башкортостан.
1.4.Номера лицевых счетов присваиваются Министерствам финансов Республики Башкортостан в порядке, установленном пунктом 1.5 настоящего Порядка. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
1.5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
02 - лицевой счет получателя средств (подведомственного получателя средств);
04 - лицевой счет получателя средств, находящегося за пределами Республики Башкортостан.
1.6.Номер лицевого счета состоит из пятнадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| , |
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 15 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 7 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель средств в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
с 8 по 15 разряд - код получателя средств бюджета Республики Башкортостан.
2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Лицевые счета открываются клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета Республики Башкортостан в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета Республики Башкортостан может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.2.Главные распорядители средств не позднее чем за один месяц до начала финансового года представляют в Министерство финансов Республики Башкортостан перечень подведомственных бюджетных учреждений для открытия лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Башкортостан по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. В течение финансового года главные распорядители средств могут вносить дополнения (изменения) в ранее представленный перечень подведомственных бюджетных учреждений для открытия лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Башкортостан при наличии оснований.
2.3.Министерство финансов Республики Башкортостан в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое дело).
При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение о его открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов получателей средств в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
2.4.Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов получателей средств (далее - книга регистрации) согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. В книгу регистрации заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 2.3 настоящего Порядка;
дата закрытия лицевого счета;
примечания, в которых указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
В книге регистрации открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.5 настоящего Порядка. Книга регистрации пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями заместителя министра финансов Республики Башкортостан и начальника операционного отдела (его заместителя) и скрепляется печатью Министерства финансов Республики Башкортостан. Запись в книгу регистрации и внесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника операционного отдела.
2.5.Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан на соответствующий финансовый год в Министерстве финансов Республики Башкортостан в соответствии с разрешительной надписью министра финансов Республики Башкортостан (его заместителя) и начальника операционного отдела (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
б) карточку с образцами подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Республики Башкортостан (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (далее - карточка), согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
2.6.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в Министерство финансов Республики Башкортостан правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего главного распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств по получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Министерство финансов Республики Башкортостан распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально.
2.7.Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в Министерство финансов Республики Башкортостан представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенная нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;
д) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
2.8.Министерство финансов Республики Башкортостан в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи министра финансов Республики Башкортостан (его заместителя), начальника операционного отдела (его заместителя) Министерства финансов Республики Башкортостан на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителя Министерства финансов Республики Башкортостан работника.
Министерство финансов Республики Башкортостан оформляет извещение об открытии лицевого счета, подписанное министром финансов Республики Башкортостан (его заместителем) и начальником операционного отдела (его заместителем), согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и направляет его соответствующему получателю средств (подведомственному получателю средств).
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме Министерству финансов Республики Башкортостан обо всех изменениях в документах, представленных в Министерство финансов Республики Башкортостан для открытия лицевых счетов.
2.9.Карточки, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в Министерство финансов Республики Башкортостан в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи заместителя министра финансов Республики Башкортостан после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов Министерства финансов Республики Башкортостан. Дополнительные экземпляры карточки заверяются заместителем министра финансов Республики Башкортостан после сличения с экземплярами карточки, заверенными в порядке, установленном пунктом 2.6 настоящего Порядка. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
2.10.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.11.На каждом экземпляре карточки Министерством финансов Республики Башкортостан указываются номера открытых клиенту лицевых счетов, и карточки визируются разрешительной надписью заместителя министра финансов Республики Башкортостан.
Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, не требуется, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае принимается к учету карточка, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным руководителем лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
2.12.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи заместителя министра финансов Республики Башкортостан после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.13.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1.При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств бюджета Республики Башкортостан дополнений и изменений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, подведомственного получателя, не вызванным их реорганизацией и не связанным с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных дополнениях и копии документа, обосновывающего изменение наименования, вносит изменения в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
В течение пяти дней со дня внесения изменений распорядитель или получатель средств обязан представить в Министерство финансов Республики Башкортостан учредительный документ или документ об изменениях, вносимых в учредительный документ, заявление на переоформление лицевого счета согласно приложению N 7 к настоящему Порядку и карточку, а также копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц об изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом.
3.2.При изменении номера лицевого счета клиента на заявлении на переоформление лицевого счета на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации указывается новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение в книге регистрации должно быть подтверждено подписью работника Министерства финансов Республики Башкортостан с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
3.3.При ликвидации клиента в Министерство финансов Республики Башкортостан клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.
3.4.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Министерстве финансов Республики Башкортостан может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядке карточки после включения клиента в Реестр получателей средств бюджета Республики Башкортостан главным распорядителем средств, в ведение которого он передан, и включения в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета Республики Башкортостан в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в Министерство финансов Республики Башкортостан.
При этом если руководитель клиента остается прежним, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном в разделе 2 настоящего Порядка. Карточка принимается по разрешительной надписи заместителя министра финансов Республики Башкортостан после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом в поле карточки "Особые отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом в Министерство финансов Республики Башкортостан недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
3.5.Лицевые счета закрываются Министерством финансов Республики Башкортостан:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета согласно приложению N 8 к настоящему Порядку, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета Республики Башкортостан, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
3.6.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Министерство финансов Республики Башкортостан (кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента) копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в Министерство финансов Республики Башкортостан должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, представляется копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.7.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Министерство финансов Республики Башкортостан одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.8.При закрытии лицевого счета клиента Министерство финансов Республики Башкортостан производит с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и кассового расхода бюджета Республики Башкортостан с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки министр финансов Республики Башкортостан (его заместитель) и руководитель главного распорядителя средств, получателя средств подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя (получателя) средств бюджета Республики Башкортостан согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, остатков неиспользованных лимитов бюджетных обязательств осуществляется в установленном Министерством финансов Республики Башкортостан порядке.
3.9.Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает клиенту о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
Министерство финансов Республики Башкортостан в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Порядка.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
4.Порядок финансирования расходов бюджета Республики
Башкортостан и отражения операций на лицевых
счетах получателей средств
4.1.Финансирование расходов бюджета Республики Башкортостан осуществляется Министерством финансов Республики Башкортостан в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
4.2.Лимиты бюджетных обязательств, доведенные Министерством финансов Республики Башкортостан до главного распорядителя средств, и их распределение между подведомственными получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня поступления распределения лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя средств на бумажном носителе или в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи, приравниваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе (далее - ЭЦП), осуществляет проверку их на соответствие бюджетной росписи главного распорядителя средств и отражает распределенные главным распорядителем средств лимиты бюджетных обязательств на его лицевом счете распорядителя средств либо возвращает главному распорядителю средств с письменным обоснованием причин возврата.
4.3.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета Республики Башкортостан состоит в передаче Министерством финансов Республики Башкортостан в Управление Федерального казначейства по Республике Башкортостан, в котором Министерству финансов Республики Башкортостан открыт лицевой счет для операций со средствами бюджета Республики Башкортостан (далее - лицевой счет Министерства финансов Республики Башкортостан), расчетных и кассовых документов, оформленных Министерством финансов Республики Башкортостан на основании представленных в надлежащем порядке главными распорядителями и получателями средств сводных реестров поручений на оплату расходов (платежных документов), и списании Управлением Федерального казначейства по Республике Башкортостан сумм платежей с лицевого счета по учету средств бюджета Республики Башкортостан Министерства финансов Республики Башкортостан. Расчетные и кассовые документы, представляемые Министерством финансов Республики Башкортостан в Управление Федерального казначейства по Республике Башкортостан, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на соответствующий период с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
4.4.Получатели средств, подведомственные получатели средств формируют реестры поручений на оплату расходов на основании государственных контрактов, договоров на поставку продукции (товаров, работ, услуг), заключенных и зарегистрированных в соответствии с действующими законодательными и иными документами, являющимися основанием для перечисления бюджетных средств.
Реестры поручений на оплату расходов формируются в соответствии со сметой доходов и расходов в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации с учетом произведенных кассовых расходов и принятых бюджетных обязательств.
В графе "Назначение платежа" реестра поручений на оплату расходов указываются документы, являющиеся основанием для расходования бюджетных средств (подтверждающие обоснованность платежа).
Реестр поручений на оплату расходов формируется согласно приложению N 10 к настоящему Порядку в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
4.5.Подведомственные получатели средств представляют главному распорядителю средств в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах реестры поручений на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом на то уполномоченным), заверенные печатью.
Главный распорядитель средств вправе затребовать документы, подтверждающие обоснованность платежей.
Подведомственные получатели бюджетных средств, находящиеся на территории городского округа город Уфа Республики Башкортостан, представляют в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах поручения на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, и документы, подтверждающие обоснованность данного платежа, главному распорядителю средств для принятия к финансированию.
4.6.Получатели средств представляют в Министерство финансов Республики Башкортостан в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах реестры поручений на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, и документы, подтверждающие данный платеж. При представлении реестра поручений на оплату расходов в электронном виде с применением с ЭЦП представление бумажного носителя не требуется.
Документами, подтверждающими обоснованность платежа, являются контракты и договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также другие документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан производится получателем средств согласно условиям контрактов (договоров).
После проверки документы, подтверждающие обоснованность платежа, возвращаются получателю средств.
4.7.Главный распорядитель средств контролирует:
а) идентичность электронного и бумажного экземпляров реестров поручений на оплату расходов по подведомственным получателям средств;
б) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации;
в) соответствие принятых бюджетным учреждением денежных обязательств доведенным лимитам бюджетных обязательств;
г) соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания банковских реквизитов платежей;
д) наличие в автоматизированной информационной системе "БашФин" регистрации государственного контракта (договора), правильность его указания в соответствующем поле реестров поручений на оплату расходов;
е) полноту указания в реестрах поручений на оплату расходов в графе "Назначение платежа" документов, подтверждающих обоснованность платежа;
ж) соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении закупок товаров, работ и оказании услуг;
з) соответствие условий заключенных контрактов (договоров) при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) представленным платежным и иным документам, необходимым для совершения расходов;
и) соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции.
4.8.В случае формирования подведомственным получателем средств реестров поручений на оплату расходов не по установленной настоящим Порядком форме, с пропусками обязательных к заполнению граф и другими нарушениями, выявленными в ходе осуществления контроля в соответствии с подпунктами "а" - "и" пункта 4.7 настоящего Порядка, главный распорядитель средств отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов с указанием причин отказа. При этом главный распорядитель средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
4.9.Главный распорядитель средств на основании принятых реестров поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку.
Реестры поручений на оплату расходов формируются отдельно по:
а) датам платежа (у всех поручений на оплату расходов, входящих в один сводный реестр поручений на оплату расходов, дата платежа должна быть одинаковой);
б) поручениям на оплату расходов, предусматривающих перечисление налоговых и неналоговых перечислений в доходы всех уровней бюджетов и во внебюджетные фонды;
в) поручениям на оплату расходов, предусматривающих получение наличных денежных средств;
г) поручениям на оплату расходов по выплате заработной платы и других социальных выплат;
д) поручениям на оплату расходов, предусматривающих перечисление по исполнительным документам в соответствии с бюджетным законодательством;
е) поручениям на оплату расходов, предусматривающих перечисление за работы по капитальному ремонту;
ж) поручениям на оплату расходов, предусматривающих перечисление за работы по капитальному строительству;
з) поручениям на оплату расходов, предусматривающих перечисление на валютные счета;
и) прочим расходам.
В платежных поручениях на списание с лицевого счета по учету средств бюджета, открытого Министерству финансов Республики Башкортостан в Управлении Федерального казначейства по Республике Башкортостан:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение идентификационного номера налогоплательщика получателя средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение кода причины постановки на учет получателя средств;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Управления Федерального казначейства по Республике Башкортостан, в скобках - полные или сокращенные наименования Министерства финансов Республики Башкортостан и получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета по учету средств бюджета Республики Башкортостан, открытого Управлению Федерального казначейства по Республике Башкортостан в учреждении Банка России;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета Министерства финансов Республики Башкортостан.
В сводных реестрах поручений на оплату расходов с лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Башкортостан по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
в поле "КБК налога" указывается значение кода бюджетной классификации Российской Федерации доходной части получателя средств;
в поле "ОКАТО" указывается значение ОКАТО получателя средств.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н.
4.10.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет получателя средств;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование Управления Федерального казначейства по Республике Башкортостан, в скобках полные или сокращенные наименования Министерства финансов Республики Башкортостан и получателя средств бюджета, номер лицевого счета Министерства финансов Республики Башкортостан, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Башкортостан;
в поле "Сч. N" получателя проставляется номер счета по учету средств бюджета Республики Башкортостан, открытого Управлению Федерального казначейства по Республике Башкортостан в учреждении Банка России;
в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Министерство финансов Республики Башкортостан ранее осуществило данный платеж, либо иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств в текущем финансовом году, не позднее трех дней после отражения их на лицевом счете получателя средств направляются получателем в доход бюджета Республики Башкортостан.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация о назначении платежа в письменной форме, на основании которой Министерство финансов Республики Башкортостан отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
Иные зачисленные на счет Министерства финансов Республики Башкортостан суммы, не относящиеся к средствам бюджета Республики Башкортостан, поступившие в адрес получателя средств, учитываются на лицевом счете Министерства финансов Республики Башкортостан как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства финансов Республики Башкортостан.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Министерство финансов Республики Башкортостан осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
Подписанный руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) главного распорядителя средств, заверенный печатью главного распорядителя средств сводный реестр поручений на оплату расходов в двух экземплярах и в электронном виде передается в Министерство финансов Республики Башкортостан. Подписи и оттиск печати на сводном реестре поручений на оплату расходов должны соответствовать имеющимся образцам в карточке, представленной в Министерство финансов Республики Башкортостан. При представлении сводного реестра поручений на оплату расходов в электронном виде с применением ЭЦП представление бумажного носителя не требуется.
Срок представления сводного реестра поручений на оплату расходов на бумажном носителе и в электронном виде в Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего дня с момента представления реестров поручений на оплату расходов подведомственным получателем средств, принятых к финансированию главным распорядителем средств.
Министерство финансов Республики Башкортостан вправе затребовать от главного распорядителя средств (получателя средств) копии документов, являющихся основанием для формирования и включения поручения на оплату расходов в сводный реестр поручений на оплату расходов, указанных в пункте 4.6 настоящего Порядка.
4.11.Министерство финансов Республики Башкортостан контролирует:
а) соответствие оформления сводного реестра поручений на оплату расходов форме, установленной настоящим Порядком;
б) соответствие подписей и оттиска печати на сводном реестре поручений на оплату расходов подписям и оттиску из карточки;
в) идентичность электронного и бумажного экземпляров сводных реестров поручений на оплату расходов;
г) неподтверждение подлинности ЭЦП соответствующего уполномоченного лица в сводном реестре поручений на оплату расходов;
д) соблюдение установленных правил расчетов;
е) правильность указания банковских реквизитов платежей;
ж) наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по бюджетному учреждению в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий период;
з) соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции;
и) соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении закупок товаров, работ и оказании услуг.
В случае, если дата сводного реестра платежных поручений не соответствует дате фактического его представления в Министерство финансов Республики Башкортостан более чем на один рабочий день, Министерство финансов Республики Башкортостан вправе потребовать от представителя главного распорядителя средств указать на втором экземпляре сводного реестра поручений дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
Отметка о принятии сводного реестра поручений на оплату расходов проставляется на бумажном носителе в виде согласующей подписи работника Министерства финансов Республики Башкортостан. В случае выявления в результате контроля нарушений Министерство финансов Республики Башкортостан отказывает в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов. При этом Министерство финансов Республики Башкортостан не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
В случае выявления в результате контроля фактов невыполнения главным распорядителем, получателем средств условий, на выполнение которых в соответствии с законом о бюджете на соответствующий год выделялись бюджетные ассигнования, отказ в подтверждении исполнения денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов оформляется сводным реестром отклоненных платежных поручений на оплату расходов согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, выпиской по неподтвержденным денежным обязательствам по сводному реестру поручений на оплату расходов согласно приложению N 12 к настоящему Порядку с обоснованием причин отказа, подписанными работником Министерства финансов Республики Башкортостан.
Направление сводного реестра отклоненных платежных поручений и выписки по неподтвержденным денежным обязательствам в электронном виде осуществляется с применением средств ЭЦП.
Не позднее трех рабочих дней с момента представления сводных реестров поручений на оплату расходов Министерство финансов Республики Башкортостан после осуществления контрольных функций завершает процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств и совершает разрешительную надпись.
Разрешительная надпись для исполнения денежных обязательств проставляется в виде штампа на сводном реестре поручений на оплату расходов на бумажном носителе.
Один экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов, на котором в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты его проверки, возвращается главному распорядителю, получателю средств, другой экземпляр сводного реестра поручений на оплату расходов остается в Министерстве финансов Республики Башкортостан.
Утвержденный сводный реестр поручений на оплату расходов, по которому еще не прошла оплата расходов, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов на основании письменного обращения главного распорядителя (получателя) средств с обоснованием причин отзыва.
4.12.Министерство финансов Республики Башкортостан ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись сводных реестров поручений, поручений на оплату расходов в пределах лимитов бюджетных обязательств, действующих в отчетном периоде, формирует распоряжения на оплату расходов за день согласно приложению N 13 к настоящему Порядку, на основании которых формируются в автоматическом режиме платежные поручения.
4.13.Перечисление бюджетных средств на получение денежной наличности осуществляется с лицевого счета по учету средств бюджета Республики Башкортостан, открытого Министерству финансов Республики Башкортостан в Управлении Федерального казначейства по Республике Башкортостан на открытые в учреждениях Банка России и кредитных организациях (далее - банки) счета Министерства финансов Республики Башкортостан и территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета Республики Башкортостан.
4.14.Платежные поручения, не принятые банком к исполнению, возвращаются в Министерство финансов Республики Башкортостан, и на их основании формируется реестр платежных документов, возвращенных банком, согласно приложению N 14 к настоящему Порядку с указанием причины неисполнения.
4.15.Операции, отраженные на лицевых счетах клиентов, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов Министерства финансов Республики Башкортостан.
4.16.Министерство финансов Республики Башкортостан на основании получаемой из Управления Федерального казначейства по Республике Башкортостан выписки из лицевого счета бюджета ежедневно проверяет полноту проведенных операций по выписке из лицевого счета бюджета с приложениями и обрабатывает ее.
Министерство финансов Республики Башкортостан не позднее следующего рабочего дня после подтверждения Управлением Федерального казначейства по Республике Башкортостан совершения соответствующих операций направляет в электронном виде с применением ЭЦП главному распорядителю, получателю, подведомственному получателю средств выписки из лицевых счетов получателей бюджетных средств по установленной форме согласно приложению N 15 к настоящему Порядку и необходимые приложения по ним.
При необходимости выписки и приложения к ним могут выдаваться под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
4.17.Главные распорядители, подведомственные получатели средств, получатели средств на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
Главный распорядитель средств, получатель средств в течение трех дней после проведения операции по лицевому счету обязан письменно сообщить в Министерство финансов Республики Башкортостан о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
4.18.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения заместителя министра финансов Республики Башкортостан.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов Республики Башкортостан в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
4.19.Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, получатели средств, Министерство финансов Республики Башкортостан осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевых счетах клиентов.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов Республики Башкортостан под расписку главному распорядителю, распорядителю, получателю средств выписки из лицевого счета распорядителя, получателя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю, получателю средств указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Министерством финансов Республики Башкортостан или главным распорядителем средств, получателем средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Министерством финансов Республики Башкортостан на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением главного распорядителя средств, получателя средств не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.
Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации главный распорядитель средств, получатель средств представляет в Министерство финансов Республики Башкортостан уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - уведомление) согласно приложению N 16 к настоящему Порядку.
При этом внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств бюджета кассовым расходам по платежным документам возможно в следующих случаях:
при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации на соответствующий финансовый год;
при ошибочном указании получателем бюджетных средств в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого Министерством финансов Республики Башкортостан был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.
При этом уточнение кассовых расходов по нескольким кодам бюджетной классификации без указания платежного поручения на основании одного уведомления возможно только при внесении в течение финансового года изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации на соответствующий финансовый год.
Иных случаев для внесения изменений в учетные записи в части изменения кассовых расходов по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации на основании одного уведомления не предусмотрено.
Уведомление заполняется на всю сумму платежного документа в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации. В уведомлении наряду с кодами бюджетной классификации Российской Федерации, подлежащими изменению на соответствующие суммы, указываются также и коды с соответствующими суммами, которые не изменяются.
На основании уведомлений об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам, представленных главным распорядителем средств, получателем средств, Министерство финансов Республики Башкортостан оформляет и представляет в орган Федерального казначейства уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам бюджета Республики Башкортостан.
Изменения осуществляются при наличии:
подписи руководителя (иного уполномоченного им лица) органа Федерального казначейства в поле "Отметка органа Федерального казначейства" уведомления, представленного Министерством финансов Республики Башкортостан;
на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены.
Исправительные записи по уточнению кодов бюджетной классификации Российской Федерации оформляются Министерством финансов Республики Башкортостан справкой по форме 0504833 (далее - справка) согласно приложению N 17 к данному Порядку.
Уведомление, на основании которого Министерством финансов Республики Башкортостан сформирована справка, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета.
5.Порядок ведения лицевых счетов
5.1.Лицевые счета ведутся Министерством финансов Республики Башкортостан по установленной форме.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Республики Башкортостан.
5.2.На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю (распорядителю) средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
входящие на начало операционного дня и исходящие на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств.
5.3.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
кассовый расход;
восстановление кассовых расходов;
реестр отклоненных заявок на финансирование;
реестр платежных документов, возвращенных банком.
6.Организация документооборота
6.1.Организация документооборота в Министерстве финансов Республики Башкортостан устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, мемориальных ордеров Министерства финансов Республики Башкортостан и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета Республики Башкортостан.
6.2.Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, составляющих сведения государственной тайны, осуществляются Министерством финансов Республики Башкортостан в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
6.3.Министерством финансов Республики Башкортостан устанавливается начало и окончание операционного дня с учетом регламента электронного обмена платежными документами с Управлением Федерального казначейства по Республике Башкортостан.