Приложение к Приказу от 04.02.2004 г №№ 140, 253 Проект
Инструкция по заполнению форм сведений о финансовом состоянии хозяйственного общества с участием государства
1.Сведения о финансовом состоянии хозяйственного общества с участием государства (далее - сведения) представляются в Минимущество Республики Башкортостан и соответствующий республиканский отраслевой орган исполнительной власти при согласовании своего голосования по вопросу о распределении прибыли хозяйственного общества и возможности выплаты дивидендов:
а) на годовом заседании совета директоров акционерного общества, проводимом в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Федерального закона "Об акционерных обществах";
б) на общем собрании участников общества с ограниченной ответственностью, проводимом в соответствии со статьей 28 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".
2.В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами сведений о финансовом состоянии хозяйственных обществ с участием государства (далее - формы сведений), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года N 34н (в редакции Приказов Минфина России от 30 декабря 1999 года N 107н и от 24 марта 2000 года N 31н), Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 июля 1999 года N 43н, а также Приказом Минфина России от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
3.Предусмотренные формами сведений количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.
4.В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) сведений в таких строках (графах) следует указывать прочерки.
5.Строка 01 "Чистая (нераспределенная) прибыль (убытки)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 190 формы N 2.
6.Строки 02 - 25 подразделов "Сведения об использовании прибыли", "Сведения о выплате обществом дивидендов", "Сведения о кредиторской задолженности", "Сведения о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.
7.Показатели рентабельности хозяйственной деятельности.
Значение показателя по строке 26 "Общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
с. 190 (ф. N 2)
Ро = -----------------
с. 010 (ф. N 2)Значение показателя по строке 27 "Рентабельность собственного капитала" (Рск) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к средней величине собственного капитала (строка 490 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 190 (ф. N 2)
Рск = --------------------------------------
с. 490 - с. 252 - с. 244 (ф. N 1) <*>Значение показателя по строке 28 "Рентабельность активов" (Ра) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 190 формы N 2) к итогу среднего баланса-нетто (строка 300 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 190 (ф. N 2)
Ра = -----------------------------------
с. 300 - с. 252 - с. 244 (ф. N 1)Значение показателя по строке 29 "Рентабельность инвестиций" (Ри) определяется как отношение дохода от финансовых вложений (сумма строк 060 и 080 формы N 2) к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений (сумма строк 140 и 250 за вычетом строки 252 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 060 + с. 080 (ф. N 2)
Ри = -------------------------------------
с. 140 + с. 250 - с. 252 (ф. N 1)8.Показатели ликвидности.
Значение показателя по строке 30 "Коэффициент текущей ликвидности" (Ктл) определяется как отношение оборотных активов (строка 290 за вычетом строк 252, 244 и 230 формы N 1) к краткосрочным пассивам (строка 690 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 290 - с. 252 - с. 244 - с. 230 (ф. N 1)
Ктл = -------------------------------------------
с. 690 (ф. N 1)Значение показателя по строке 31 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (Кал) определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений (строка 250 формы N 1) и денежных средств (строка 260 формы N 1) к краткосрочным пассивам (строка 690 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 250 + с. 260 (ф. N 1)
Кал = --------------------------
с. 690 (ф. N 1)9.Показатели финансовой устойчивости.
Значение показателя по строке 32 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" (Косс) определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала (строка 490 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и величиной внеоборотных активов (строка 190 формы N 1) к величине оборотных активов (строка 290 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 490 - с. 252 - с. 244 - с. 190 (ф. N 1)
Косс = --------------------------------------------
с. 290 - с. 252 - с. 244 (ф. N 1)Значение показателя по строке 33 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" (Ксзс) определяется как отношение заемного капитала (сумма строк 590 и 690 формы N 1) к собственному капиталу (строка 490 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
с. 590 + с. 690 (ф. N 1)
Ксзс = -----------------------------------
с. 490 - с. 252 - с. 244 (ф. N 1)10.Показатели деловой активности.
Значение показателя по строке 34 "Период оборота текущих активов" (Пота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов (сумма строк 240, 250 и 260 за вычетом строк 244 и 252 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
(с. 240 - с. 244 + с. 250 - с. 252 + с. 260)
x Т (ф. N 1)
Пота = -----------------------------------------------------------
с. 010 (ф. N 2)Значение показателя по строке 35 "Период оборота запасов и затрат" (Позз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат (сумма строк 210 и 220 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 020 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
(с. 210 + с. 220)
x Т (ф. N 1)
Позз = --------------------------------
с. 020 (ф. N 2)11.Значения показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций по строкам 36 и 37 заполняются при наличии котировок этих акций в системах организации торговли на рынке ценных бумаг либо при условии проведения оценки рыночной стоимости указанных акций.
При этом значения показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций приводятся с указанием организаторов торговли указанными ценными бумагами либо с указанием организации, проводившей оценку рыночной стоимости акций, и даты проведения оценки.
12.Значение показателя по строке 38 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным 29 января 2003 года совместным Приказом Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/ПЗ.
13.Показатель по строке 39 "Уровень взаимозачетов" определяется как отношение величины расчетов, произведенных с использованием натуроплаты, вексельной формы, других видов расчетов в неденежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей (строка 010 формы N 2).
14.Показатель по строке 40 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.
По строкам 41 и 42 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.
-------------------------------
<*> Здесь и далее в числителях (знаменателях) формул для расчета количественных показателей номер формы бухгалтерской отчетности относится ко всем номерам строк, используемым в числителях (знаменателях) соответствующих формул.