Приложение к Постановлению от 23.01.2012 г № 12
УТВЕРЖДАЮ
_______________________________
"___" ________________ 20___ г.ТИПОВАЯ ПРОГРАММА
ревизии (проверки) соблюдения законности, адресности,
целевого характера, эффективности и результативности
использования бюджетных средств и государственного имущества
___________________________________________________________________________
(тема ревизии (проверки) и полное наименование государственного учреждения,
предприятия)
Руководитель ревизионной группы, специалисты, участвующие в проведении
ревизии ___________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалистов)
Ревизуемый (проверяемый) период ___________________________________________
(ревизуемый (проверяемый) период)
Период ревизии (проверки) _________________________________________________
(период (с даты по дату) проведения ревизии
(проверки))Проверке подлежат лимиты бюджетных обязательств за ревизуемый (проверяемый) период, бюджетная смета, смета доходов и расходов, план финансово-хозяйственной деятельности, годовая (квартальная) бухгалтерская отчетность, Главная книга, регистры синтетического и аналитического учета, первичные документы, государственные контракты, договоры с поставщиками товаров (работ, услуг), накладные на получение товаров, меню-требования, накладные на отпуск и списание товаров, кассовая книга, первичные кассовые и банковские документы, авансовые отчеты подотчетных лиц, путевые листы, штатное расписание, приказы по личному составу (о приеме и увольнении работников, на выплату премий, материальной помощи и иных видов материального поощрения), тарификационные списки, расчетно-платежные ведомости, иные документы, содержащие информацию о расходовании средств бюджета Республики Башкортостан, а также доходов, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
| N п/п | Наименование проверяемого вопроса | Метод ревизии (проверки) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Проверка по форме и содержанию учредительных документов, правового положения и соответствия учредительных, иных документов, осуществляемых видов деятельности и совершаемых сделок государственного учреждения, предприятия законодательству | сплошной |
| 2 | Наличие лицензии на осуществление деятельности, срок ее действия (для деятельности, подлежащей лицензированию); соблюдение требований, установленных лицензией (проверяется исходя из конкретных положений, приведенных в приложениях к выданной лицензии) | сплошной |
| 3 | Наличие утвержденных лимитов бюджетных обязательств, бюджетных смет, смет доходов и расходов, планов финансово-хозяйственной деятельности на соответствующий период | сплошной |
| 4 | Анализ исполнения бюджетных смет, смет доходов и расходов, планов финансово-хозяйственной деятельности | сплошной |
| 5 | Проверка средств бюджета Республики Башкортостан, поступивших целевым назначением | сплошной |
| 6 | Проверка целевого и эффективного расходования средств, выделенных на реализацию мероприятий, предусмотренных в рамках приоритетных национальных проектов | сплошной или выборочный |
| 7 | Проверка наличия и эффективного использования государственного имущества, включая недвижимое имущество, земельные участки и особо ценное движимое имущество | сплошной |
| 8 | Проверка выполнения показателей, установленных государственным заданием и планом финансовохозяйственной деятельности | сплошной |
| 9 | Проверка обоснованности и правильности производимых расходов на выполнение государственного задания | выборочный |
| 10 | Ревизия (проверка) операций по лицевым и расчетным счетам | сплошной или выборочный |
| 11 | Ревизия кассовых операций | сплошной |
| Наличие приказа о возложении обязанностей кассира; правильность и своевременность заключения с кассиром договора о полной материальной ответственности | ||
| Инвентаризация кассы | ||
| Проверка установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе и его соблюдения | ||
| Соблюдение требований по оформлению первичных кассовых документов, кассовой книги; ведение журнала регистрации учета приходных и расходных кассовых ордеров | ||
| Полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств в кассу государственного учреждения, предприятия | ||
| Проверка обоснованности совершения кассовых операций | ||
| Соответствие расходов, произведенных по расходным кассовым документам, средствам, поступившим в кассу по статьям бюджетной классификации | ||
| 12 | Ревизия (проверка) расчетов с подотчетными лицами | сплошной или выборочный |
| Наличие приказов об установлении перечня лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы под отчет, о направлении в служебные командировки | ||
| Проверка своевременности и полноты представления авансовых отчетов подотчетными лицами | ||
| Проверка обоснованности произведенных расходов: соблюдение размеров компенсации командировочных расходов, установленных законодательством; наличие необходимых оправдательных документов по оплате командировочных расходов, правильность их оформления | ||
| Наличие оправдательных документов, своевременность и полнота оприходования товаров, приобретенных за наличный расчет | ||
| Проверка своевременности и полноты представления авансовых отчетов подотчетными лицами | ||
| Проверка тождественности данных синтетического и аналитического учета | ||
| 13 | Проверка правильности расходования средств на выплату заработной платы | выборочный |
| Проверка факта заключения трудовых договоров | выборочный | |
| Проверка соответствия количества работающих численности, приведенной в утвержденном штатном расписании | ||
| Проверка правильности ведения табелей рабочего времени | ||
| Проверка правильности установления окладов работникам и надбавок к заработной плате за ревизуемый период | ||
| Проверка правильности оплаты труда, выплаты надбавок к заработной плате за ревизуемый период | ||
| Обоснованность премирования, оказания материальной помощи и иных видов материального поощрения | ||
| Правильность расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск | ||
| Проверка расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами | ||
| Своевременность выплаты заработной платы работникам | ||
| Анализ формирования фонда оплаты труда | ||
| 14 | Ревизия (проверка) списания горюче-смазочных материалов | сплошной или выборочный |
| Наличие приказа о закреплении автомобилей за водителями, анализ парка автомашин | ||
| Проверка правильности и своевременности оформления путевых листов | ||
| Проверка соблюдения норм списания горючесмазочных материалов | ||
| 15 | Ревизия учета и расходования медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения | выборочный |
| 16 | Ревизия приобретения и списания продуктов питания | выборочный |
| Наличие документации, подтверждающей факт проведения торгов (котировки цен) по выбору поставщика продуктов питания | ||
| Правильность и правомерность установления начальной цены при размещении государственного заказа | ||
| Наличие государственных контрактов (договоров) поставки, их соответствие условиям проведенных торгов (котировки цен); соответствие суммы государственных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств, утвержденным сметам и планам | ||
| Проверка правомерности перечисления средств на оплату продуктов питания и документального подтверждения их поставки и оприходования | ||
| Соответствие количества питающихся, отраженного в требованиях, меню-требованиям | ||
| Ревизия списания продуктов питания в столовой; соблюдение норм списания, проверка правильности итогов в меню | ||
| Ревизия организации складского учета продуктов питания; инвентаризация остатков продуктов на складе | ||
| 17 | Ревизия приобретения, учета и списания прочих материальных запасов | выборочный |
| Наличие документации, подтверждающей факт проведения торгов (котировки цен) по выбору поставщика прочих материальных запасов | ||
| Правильность и правомерность установления начальной цены при размещении государственного заказа | ||
| Наличие государственных контрактов (договоров) поставки, их соответствие условиям проведенных торгов(котировки цен); соответствие суммы государственных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств, утвержденным сметам и планам | ||
| Проведение выборочной инвентаризации наличия прочих материальных запасов, выявление неиспользуемых прочих материальных запасов | ||
| Проверка необходимости и обоснованности приобретения прочих материальных запасов | ||
| 18 | Ревизия учета и сохранности основных средств | сплошной или выборочный |
| Проверка правильности отнесения приобретенных (безвозмездно полученных) товарно-материальных ценностей к основным средствам | ||
| Проверка полноты и своевременности оприходования приобретенных либо безвозмездно полученных основных средств | ||
| Правильность определения стоимости оприходованных основных средств | ||
| Проверка обоснованности и законности выбытия основных средств (списание, реализация, безвозмездная передача) | ||
| Наличие приказа о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств, наличие договоров о полной материальной ответственности; периодичность проведения инвентаризаций | ||
| Инвентаризация наличия основных средств; выявление неиспользуемого имущества | ||
| Проверка необходимости, обоснованности приобретения имущества | ||
| Проверка эффективности использования имущества, в том числе движимого имущества | ||
| 19 | Ревизия расчетов с учащимися-сиротами и учащимися, оставшимися без попечения родителей | сплошной |
| 20 | Ревизия расчетов с учащимися по стипендиальному обеспечению | сплошной или выборочный |
| Соответствие количества учащихся контрольным цифрам | ||
| Расчеты с учащимися по стипендиальному обеспечению; проверка оказания материальной помощи и иных выплат за счет средств стипендиального фонда | ||
| Расчеты с учащимися во время прохождения производственной практики (обеспечение питанием и иное) | ||
| 21 | Ревизия расчетов по оплате коммунальных услуг | сплошной или выборочный |
| Наличие контрактов (договоров) на поставку коммунальных услуг, их соответствие законодательству | ||
| Соответствие размера заключенных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств | ||
| Проверка обоснованности перечисления средств в качестве оплаты за потребленные коммунальные услуги | ||
| Анализ потребления коммунальных услуг в натуральном выражении | ||
| 22 | Проверка правильности и эффективности использования средств на эксплуатационные услуги | выборочный |
| Наличие контрактов (договоров) на поставку эксплуатационных услуг, их соответствие законодательству | ||
| Соответствие размера заключенных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств | ||
| Проверка обоснованности перечисления средств в качестве оплаты за потребленные эксплуатационные услуги | ||
| 23 | Ревизия использования бюджетных средств, выделенных на проведение капитального (текущего) ремонта, строительство и реконструкцию объектов основных средств | выборочный |
| Наличие документов, подтверждающих право собственности на ремонтируемые помещения, сметы на проведение капитального ремонта (наличие актов формы КС-2 и КС-3 ); контрольный замер объемов | ||
| 24 | Проверка обоснованности расходования средств на проведение культурно-массовых мероприятий | выборочный |
| 25 | Проверка обоснованности и правильности оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности | сплошной |
| Соответствие видов получаемых доходов и произведенных расходов доведенному разрешению и смете | ||
| Наличие разрешения на открытие счетов по учету доходов, полученных от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности | ||
| Соблюдение порядка утверждения и внесения изменений в сметы, планы | ||
| 26 | Ревизия расчетов по аренде имущества | сплошной |
| 27 | Проверка наличия кредиторской задолженности на дату составления годовой отчетности и в течение проверяемого периода, образованной вследствие принятия денежных обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств | сплошной |
| 28 | Ревизия правильности и эффективности использования средств, выделенных на благоустройство | выборочный |
| 29 | Объем бюджетных средств, полученных на социальную защиту граждан; анализ расходов за отчетный период в разрезе категорий граждан и видов выплат компенсаций и льгот | выборочный |
| 30 | Проверка расходования средств бюджета Республики Башкортостан на реализацию мероприятий по социальной защите населения | выборочный |
| 31 | Ревизия расчетов выплаты денежной компенсации на оплату коммунальных услуг определенным категориям работников | выборочный |
| 32 | Проверка правильности и эффективности использования средств на содержание помещений общежития | выборочный |
| Соблюдение нормативов обеспеченности жилыми помещениями учащихся | ||
| Проверка полноты оплаты сторонними лицами за проживание в общежитии и правильности направления использования этих средств в последующем | ||
| 33 | Проверка соответствия ведения бухгалтерского (бюджетного) учета требованиям бухгалтерского (бюджетного) законодательства, нормативных актов | выборочный |
| Соблюдение требований к порядку формирования регистров бухгалтерского учета | ||
| Тождественность данных аналитического и синтетического учета | ||
| 34 | Ревизия порядка формирования и представления годовой (квартальной) бухгалтерской (бюджетной) отчетности | выборочный |
| Установление реальности кредиторской и дебиторской задолженности, отраженной в балансе | ||
| Подтверждение остатков по статьям баланса данными актов инвентаризаций, проведенных проверяемым государственным учреждением, предприятием | ||
| Инвентаризация расчетов, наличие актов сверок взаимной задолженности, в том числе с налоговыми органами | выборочный | |
| 35 | Результаты предыдущих ревизий и проверок; меры, принятые ревизуемым государственным учреждением, предприятием по устранению выявленных нарушений и недостатков | сплошной |
| 36 | Вопросы аудита эффективности бюджетных расходов | сплошной или выборочный |
Примечание:
В программу включаются только вопросы, подлежащие проверке в рамках проведения конкретной ревизии (проверки), с учетом тематики и отраслевых особенностей ревизуемого (проверяемого) государственного учреждения, предприятия. В случае установления нарушений к проверяемому вопросу применяется сплошной метод проверки.
При использовании выборочного метода ревизии (проверки) используется сплошной метод за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Руководитель ревизионной группы (ревизор) _________________________________
(подпись, расшифровка подписи)